税控盘维护费全额抵扣是分录贷方是冲管理费用还是放在营业外收入，
4个回答财税会计专题活动
- 1、一般纳税人支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时：
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2、小规模支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用 - 1、一般纳税人支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时：
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2、小规模支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费 - 是冲的管理费用，税控盘维护费全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣。具体会计处理如下：
1、一般纳税人会计处理如下：
实际支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款
实际申报抵减增值税税额时
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人会计处理如下：
实际支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款
实际申报抵减增值税税额时
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
扩展资料
税控盘维护费全额抵扣的申报
1、一般纳税人的申报
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第23栏“应纳税额减征额”。《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称选择，财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。
本期产生的应纳税额小于可抵扣金额的，剩下的部分可以留到下次继续抵减。
2、小规模纳税人的申报
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写。可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》。
参考资料来源：百度百科-应交税费
参考资料来源：百度百科-增值税 - 一、一般纳税人支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时：
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
二、小规模支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
扩展文件； 《会计资料大全》
另一方面，需将这部分费用视作进项税额进行抵扣，因此应做如下会计分录：借：应交税费—应交增值税（抵减税款）；贷：管理费用。在支付税控盘的技术维护费用时，根据支付方式的不同，会计分录也有所不同。若通过银行存款支付，则会计分录为：借：管理费用（价税合计额）；贷：银行存款。而将技术维护费...
贷：银行存款（或现金）二、技术维护费的会计处理 支付技术维护费时，应按原会计处理进行核算：借：管理费用 贷：银行存款（或现金）三、月底的会计处理 由于税控盘服务费直接抵减增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），视同于已缴纳的税额。相应的会计分录为：借：应交税费--未交增值税 或借...
税控维护费全额抵扣分录?1、税控技术维护费全额抵扣会计分录:借:管理费用-办公费 贷:银行存款 结转时:借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)贷:营业外收入 2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日...
借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 根据财政部发布的《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号），按税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费...
一、税控盘及其服务费全额抵减会计分录：1、支付时：借：管理费用 贷：银行存款 2、全额抵减时：借：应交税费-应交增值税费（减免税额）借：管理费用（红字）二、按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应...
