防伪税控开票系统全额抵扣后计入营业外收入需要交所得税吗？
4个回答财税会计专题活动
- 营业外收入是需要交所得税的，但是就这笔业务来说，
购入时：
借：管理费用-低值易耗品
贷：银行存款
抵减税金时：
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入
管理费用和营业外收入相抵后无需交所得税。 - 根据财税[2012]15号的规定，具体处理如下：对购买金税卡取得的增值税专用发票，应该进行认证，这样会计账簿的“进项税额”与纳税申报表上的“进项税额”一致。只有不含税金额与维护费金额才记入“应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）”，并与纳税申报表上第23行“应纳税额减征额”金额一致。由于财税[2012]15号文件的税收优惠，实质是国家对企业的一项政府补贴，因此需要通过“营业外收入”科目核算，并在会计凭证“摘要栏”内注明“财税2012]15号补贴”。由于该项政府补贴没有指明具体用途，所以对企业来讲是需要缴纳企业所得税的。
根据以上分析，2012年2月以后本文案例相关的会计处理如下：
根据购买金税卡、IC卡等专用设备取得的专用发票：
借：管理费用——办公费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或库存现）
借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）
贷：营业外收入 -其他
根据企业取得的地税“技术维护费用”支出发票
借：管理费用——办公费 370.00
贷：银行存款（或库存现金） 370.00
借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额） 370.00
贷：营业外收入 -其他 370.00 - 根据你的描述全额扣除的话（连带税控系统的价格），你是增值税一般纳税人，故：
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：营业外收入
这样的话，因为你税少交了（进项抵扣了），导致成本降低，致使利润增加，所以导致所得税多交了，所得税计算已经涵盖了这部分变动，不需要额外计算。
如果你只能抵扣税控系统的增值税部分的话，你就是营业税纳税人。 - 我就不太明白为什么全有营业外收入呢，明明是自己付出了钱的，只是不算费用支出而已。
防伪税控服务费全额抵扣会计分录：1、借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷 银行存款/库存现金在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。3、按规定抵减的增值税应...
2. 记录税额抵扣：根据税法规定，企业可以抵扣防伪税控服务费产生的税额。会计在记录税额抵扣时，应将相应的税额记录在“应交税费”科目的借方，以表示税额的抵扣。3. 更新资产负债表：在完成上述两步后，会计还需要更新资产负债表，以反映企业的最新财务状况。这包括更新资产、负债和所有者权益...
防伪税控服务费全额抵扣的会计分录应为：借记管理费用，贷记银行存款。接下来，我们将对这一会计分录进行详细解释。防伪税控服务费是指企业为了使用防伪税控系统而支付给服务提供商的费用。全额抵扣则意味着这笔费用可以在企业所得税前全额扣除，降低企业应税所得额。在会计分录中，借记“管理费用&rdquo...
1、企业支付防伪税控技术服务费，计入管理费用科目核算：借：管理费用，贷：银行存款/库存现金。2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，贷：管理费用。注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人...
在会计处理中，购买防伪税控设备与防伪技术服务费的全额抵扣涉及特定的会计科目。首先，将这些费用从银行存款转入管理费用科目，反映在企业的日常运营成本中。具体操作时，会计人员需要借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。这一步骤旨在记录企业因购买防伪税控设备及服务所支付的实际成本。接着，需关注...
