所得税汇算中无形资产调增如何做账务处理
- 哈哈，商誉提折旧。商誉是每年进行减值测试的，不摊销。
你要做的分录是冲回以前提的折旧，并调整所得税影响。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税 没有优惠的话，就是商誉计提折旧的25%
借：以前年度损益调整 结平以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面计提的金额如实填写在第一列账载金额处。接下来，探讨固定资产折旧的处理。若会计账上计提的折旧年限与方法符合税法要求，且未计提减值...
加计扣除金额填入“扣除类调整项目”中的“调减金额”栏。纳税人按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六类分项填报，汇总计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金额。数据栏分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额...
一、可扣除成本费用的调增 在所得税计算过程中，对于符合规定的成本费用可以进行扣除。调增的部分主要包括允许扣除的项目范围和标准的调整。比如，对于研发费用的加计扣除政策，就是通过对研发费用进行额外扣除来鼓励企业的科技创新活动。这类调整主要是为了更准确地反映企业的实际盈利情况，促进企业的合理成本...
一、需要调增应纳税所得额的项目。1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。3、超额工会经费(工资总额的2%)需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全...
企业每年进行所得税汇算清缴时都要对以下项目进行适当调整：1、职工福利费、工会经费、职工教育费附加三项经费2、捐赠、罚金、罚息等营业外支出3、广告费和业务招待费4、税金(增值税和代缴的个人所得税不允许税前扣除)5、白条做账部分，需要自行挑出来6、固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提...
