收到国税局的生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单后怎样进行账务处理？
1个回答财税会计专题活动
- 吴雪梅221，你好。举例说明：
生产企业出口货物免抵退税审批通知单
******公司:
你公司报送的200*年度12月出口货物退(免)税资料经审核后,批准本期申报出口货物免抵退税额5,444,336元,其中免抵税额1,360,317.43元,应退税额4,084,018.57元。请按现行出口货物退(免)税政策规定办理有关手续。
*****国税局
**年**月**日
账务处理：
借：应收补贴款－出口退税4,084,018.57元(批准的应退税额)，
应交税金－应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税)1,360,317.43元(批准的免抵税额)
贷：应交税金－应交增值税(出口退税)5,444,336元(批准的免抵退税额).
温馨提示：
1、《生产企业免抵退税审批通知单》上注明的“当期应退税额”必须在当期增值纳税申报表主表中的“免抵退税当期应退税额”栏目反映，否则一律按偷税处理。
2、财税［2005］25号规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额(《生产企业免抵退税审批通知单》上注明的“当期免抵税额”）为城市维护建设税及教育费附加计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
呵呵，班门弄斧，见笑了。
***国税局**年**月**日账务处理：借：应收补贴款－出口退税4,084,018.57元(批准的应退税额)，应交税金－应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税)1,360,317.43元(批准的免抵税额)贷：应交税金－应交增值税(出口退税)5,444,336元(批准的免抵退税额).温馨提示：1、《生产企业免抵退税审批...
借：主营业务税金及附加 898999.26 贷： 应交税金-城建税 62,929.95 其他应交款-教育费附加 26,969.98 其他应交款-地方教育附加 17,979.99
抵、退税办法的‘免’税是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;‘抵’税是指生产企业出口自产货物所好用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;‘退’税是指生产企业出口的自产货物在当月因应抵顶的税额大于应纳税额而...
1、情况一：一般生产企业，外购货物直接出口，如果符合财税[2012]39号附件4以及国家税务总局公告2013年65号所要求的视同自产货物条件的，可以按免抵退进行退税；对于不符合视同自产的，按免税处理；2、情况二：列明生产企业，外购的货物直接出口可以享受免抵退税，列明生产企业范围可以参考财税[2012]39号...
一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶...
