收到厂家返利怎么冲减进项税,怎么做会计分录
6个回答财税会计专题活动
- (1)销返利采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,应作为销售费用处理;
借:销售费用
贷:银行存款 收到销售返利方,冲减销售成本,并将进项税金转出。
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(2)销售返利采用返给所销售的商品方式的,支付销售返利方的会计处理是,借记“销售费用”科目,贷记有关存货科目,同时根据税收法规的规定,还应视作销售处理,要计缴增值税;收到销售返利方,视作调整原进存货成本,冲减有关存货成本,并要计缴增值税。
开具增值税专用发票,则企业会计处理:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
开具了普通发票,则企业会计处理:
借:库存商品
贷:主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
销售返利采用冲减往来方式的:支付销售返利方,借:销售费用 贷:应收账款。收到销售返利
借:应付账款
贷:主营业务成本 应交税费——应交营业税(进项税额转出)
借:应付账款
贷:主营业务成本
应交税费——应交营业税(进项税额转出)
扩展资料:
销售返利处理
销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票。
参考资料来源:百度百科——会计分录 - 你说的这种情况属于需要做进项税转出处理的情况。
进项税额转出是按照税法规定对不得抵扣的税额进行处理。根据现行税法的规定,增值税一般纳税人发生下列情形时,应转出进项税额:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;因进货退出或折让收回的增值税额;因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定,有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。
首先按照税法要求在应交税金--应交增值税科目下增设“转出未交增值税”
发生返利时
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
当月上交本月增值税时.
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税,
借 应交税金--未交增值税
贷 银行存款 - 收到厂家返利怎么冲减进项税,会计分录做法:
1、销售返利采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,应作为销售费用处理;借:销售费用 贷:银行存款 收到销售返利方,冲减销售成本,并将进项税金转出。
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、销售返利采用返给所销售的商品方式的,支付销售返利方的会计处理是,借记“销售费用”科目,贷记有关存货科目,同时根据税收法规的规定,还应视作销售处理,要计缴增值税;收到销售返利方,视作调整原进存货成本,冲减有关存货成本,并要计缴增值税。
开具增值税专用发票,则企业会计处理:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:主营业务成本
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
开具了普通发票,则企业会计处理:
借:库存商品
贷:主营业务成本
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
销售返利采用冲减往来方式的:支付销售返利方,借:销售费用 贷:应收账款。收到销售返利方:借:应付账款 贷:主营业务成本 应交税费-应交营业税(进项税额转出)
借:应付账款
贷:主营业务成本
应交税费-应交营业税(进项税额转出) - 厂方是以销售比例返利并且开给你单红字(负数) 的,作如下处理:
借:银行存款 贷:库存商品 (返利) 贷:应交税金(应交增值税进项转出),同时按该 返利商品的存销比例冲减营业成本,借:库存商品 ( 返利) 贷:营业成本。 - 查卷公众号上点立即领券,点击进入徽信软件,点击通讯录,然后再点击公众号,点击右上角加号,查找“(白~ 菜 ~爱 ~购)”
- 这个我恰好能解释下
“ b t b g 7 6”内 部隐藏券
倒是有很多好东西
刚刚说的公冲(打错了,是众)号
销售返利采用冲减往来方式的:支付销售返利方,借:销售费用贷:应收账款。收到销售返利 借:应付账款 贷:主营业务成本应交税费——应交营业税(进项税额转出)借:应付账款 贷:主营业务成本 应交税费——应交营业税(进项税额转出)
如果采购的货物已经对外销售,那么在会计处理上则需要进一步调整。此时,应借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”。同时,由于返利涉及税额调整,还需要借记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”,贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”。这是因为返利部分属于进项税额,当其用于抵扣货款时,这部...
若返利采用冲减往来方式,支付方应借记销售费用科目,贷记应收账款科目。对于收到返利方,会计处理为:借记应付账款科目,贷记主营业务成本科目,应交税费-应交营业税(进项税额转出)科目。随后,借记应付账款科目,贷记主营业务成本科目,应交税费-应交营业税(进项税额转出)科目,完成全部账务处理。
返利冲减进项税是一种财务处理方式,主要出现在企业采购过程中。当企业收到供应商提供的返利时,为了准确核算成本并遵守财税规定,会将这部分返利冲减之前为采购支付的进项税。详细解释如下:1. 采购过程中的进项税与返利:企业在采购原材料、商品或服务时,通常需要支付相应的款项,其中包括商品或服务的价...
因此,收到供应商返利时,应当按照公式当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率进行计算并进行进项税额转出。在实际操作中,企业需要先确定返利的具体金额以及所购货物的适用增值税税率,然后根据上述公式进行计算,得出应冲减的进项税金金额。接下来,...