当期所得税和递延所得税的异同
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- A.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
当期所得税（即应交所得税）＝当期应纳税所得额×所得税率。
当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：
应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用＋（－）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额＋（－）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额－税法规定的不征税收入＋（－）其他需要调整的因素
B.此处的所得税费用实质上是指的利润表中的所得税费用项目。
计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：
所得税费用＝当期所得税＋/－递延所得税
当期所得税是企业在当期需要缴纳的税费，而递延所得税是源于企业确认和计量的会计利润与税务利润不一致而引起的未来所得税负债。当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：一、当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。这项费用对于企业而言是直接支出...
当期所得税费用与递延所得税费用是企业财务报表中常见的两个概念，它们在所得税的处理上扮演着不同的角色。当期所得税费用直接来源于企业的应纳税所得额，它是企业在一定会计期间内按照适用税率计算出的应向税务机关缴纳的所得税金额。当期所得税费用的确认和计量基于当期的会计利润和税法规定的税率，其...
递延所得税和当期所得税是两种不同的税务概念。前者是指将某些项目的所得税暂时推迟到以后会计期间缴纳，而后者则是指在当前会计期间需要缴纳的所得税。两者之间的关系是：当递延所得税项目发生变化时，可能会影响当期所得税的计算。递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上...
首先，递延所得税费用源于可抵扣暂时性差异，这种差异是资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。当可抵扣差异出现时，会计上会增加递延所得税资产，而当这些差异在未来转回时，会计处理会减少递延所得税资产，导致的所得税费用增加，这部分额外的费用就是递延所得税费用。换句话说，递延所得税费用是...
1、形成原因不同 当期所得税是从税法角度计算的当期利润，当期确认的应交所得税，递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的。所得税费用是用资产负债表中的利润表的会计角度去计算的所得税费用。2、计算公式不同 当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。递延...
