金税盘300元和服务费490元纳税申报表怎么填写且在做分录时已经抵扣了进
- 财税2012第15号规定:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模与一般纳税人购买金税盘时，所获得的发票金额不同，分别为490元和330元。尽管金额不同，对于这两笔费用的会计处理方式却是一样的，即全额抵扣进项税额。具体而言，会计处理如下：借方科目为“管理费用——办公费”，根据发票金额分别记为820元，用于反映企业日常办公费用的增加。贷方科目为“库存现金...
根据增值税税控系统升级换代及生产成本情况，USB金税盘的零售价格定为每个490元，报税盘则为每个230元。对于货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备，TCG-01税控盘的零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元。提供增值税税控系统服务的技术服务单位，...
购买金税盘及技术维护时，其会计处理需明确。当进行购买时，应借记"管理费用"科目中的"办公费"子目，贷记"库存现金"科目。此操作旨在反映金税盘及技术维护费用的支出。紧接着，在会计处理上，应借记"应交税费"科目下的"应交增值税"子目，贷记"营业外收入"科目中的"补贴收入"子目。这一操作的目的是...
对于航天缴的维护费330元，应当将其作为管理费用的一部分进行记账。因此，会计分录为借方记录于管理费用科目，贷方记录于现金或银行存款科目。若在抵扣税额时，会计分录则调整为借方记录应交税金-应交增值税（免抵额），贷方记录管理费用。同样的处理方式也适用于购买金税盘的费用490元。首先，将这笔费用计...
根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元...
