关于建筑业预缴税

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关于建筑业预缴税
  • 税率和征收率:11%和3%

    ○纳税地点:机构所在地申报纳税,可申请汇总纳税

    ○“跨地”经营:服务发生地预缴,向机构所在地主管税务机关申报

    ○预收款纳税义务时间:收到预收款的当天

    ○清包工:可选择简易计税办法

    ○甲供工程:可选择简易计税办法

    ○过渡政策:老项目可选择简易计税办法

    关键词1:税率与征收率

    建筑业一般纳税人适用税率为11%;但清包工纳税人、甲供工程纳税人,建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法,按3%简易征收,小规模纳税人适用征收率为3%。

    关键词2:纳税地点

    原营业税税制下,纳税人提供建筑劳务应该在劳务发生地缴纳营业税。营改增后,属于固定业户的建筑企业提供建筑服务,应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。这与原来的方式有所不同,程序也变得更复杂。

    虽然政策规定了经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,但根据前期营改增行业申请汇总纳税的经验,真正申请到汇总纳税的难度还是很大的。

    关键词3:“跨地”经营

    对于跨县(市、区)提供建筑服务,一般纳税人选择一般计税方法的,应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后,向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税;一般纳税人选择简易计税方法的和小规模纳税人,应按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴后,向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。预缴基数为总分包的差额。这符合之前营业税的规定,按照总分包差额缴纳,并将税款归入当地财政。

    第二批全国税务领军人才、上海市税务局货劳处的李慧嵩说,建筑业纳入增值税范畴,对行业影响巨大。建筑企业,尤其是一般纳税人的税收政策、征管模式、会计核算、购销策略等方面都发生了重大改变。建议企业在改造财务管理、登记一般纳税人资格、购置税控设备、申领 的同时,在进项税额抵扣等五个方面做好准备。

    第一,详细分析企业支出中的可抵扣项目,尽量做到应抵尽抵。建筑企业应做好对供应商的选择和管理,尽量选择正规的、可以开具增值税专用发票的供应商,并在合同条款中明确定价方式(是否含税)、发票开具方式等必要信息。其中,建筑材料方面,建议尽量选择
  • 没减掉分包款等于自己多交了部分税款了,不过预缴的增值税都是可以抵扣进项的,而且预缴也只是2%左右吧
  • 1、建筑业异地施工,在项目所在地税务机关开票,按照国税总局2016第17号公告规定预交增值税及其附加税,与取得进项发票的抵扣无关;
    2、建筑企业异地施工,取得的进项发票,在公司抵扣,并在注册所在地税务机关申报,但自开票之日起不得超过360天。
  • 那要看看你是不是超出,需要交税的收入了
  • 这样的事情没有"如果"。《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税徵收管理暂行办法》(税总[2016]第17号)第七条规定,"纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预交税款时,需填报《增值税预缴税款》,并出示以下资料:
    (一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);
    (二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);
    (三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)"。
    本办法第八条规定,"纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关缴纳的增值税款,可以在当期增值税应纳税款中抵减;抵减不完的,结转下期继续抵减。
    纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为有效合法凭证"。
  • 首先,预缴税款能够确保政府及时获得稳定的税收收入,这对于维持财政预算的稳定性至关重要。政府可以据此合理规划未来的支出,确保公共服务和基础设施建设的资金需求得到满足。其次,建筑业涉及大量资金流动和复杂的交易关系,预缴税款有助于防止逃税行为。税务部门通过要求企业提前支付一定比例的税款,确保了税收的...

  • 因为建筑行业一般是异地缴款,建筑项目尤其是大型建筑项目完工周期较长,所以建筑施工期间取得的预收工程款收入需要在取得收入环节预缴税款,这也是政府保证税款均衡入库的一种手段。国家税务局对建筑行业预缴税款规定:1、纳税人跨县(市)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税...

  • 一般来讲,建筑行业一般都是异地缴款,而建筑项目特别是大型建筑项目完工周期比较长,因此在建筑施工期间取得的预收工程款收入应在取得收入环节预缴税款;其次,异地提供建筑劳务的纳税人,按规定应当在建筑工程所在地预缴增值税和填写收款发票,这也是根据税源属地管理原则上决定的。为什么建筑业要提前纳税?税收...

  • 建筑业预缴税款的原因主要有以下几点:1. 确保税收及时入库。建筑业作为国民经济的重要行业,其项目周期长、流动性强,为了确保税收收入的稳定及时,预缴税款成为必要手段。通过预缴制度,税务部门能够提前获取一部分税款,以保障财政收入的稳定。2. 平衡税收与现金流的关系。建筑企业在项目执行过程中,往往需...

  • 一、基本规定 建筑业预缴增值税涉及跨县(市)服务、未跨县(市)服务等不同情况。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2对一般纳税人跨县(市)建筑服务的预缴税款作出了详细规定,具体包括预征率、预缴时间以及建筑服务预缴增值税的计算等。此外,...