小微企业月销售额不超过3万元，免征增值税、营业税，如何做账务处理？
3个回答财税会计专题活动
- 1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
2.季度末，计算本季度销售额
(1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入—税费减免
（2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交增值税的金额计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应缴城市维护建设费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
申报期申报缴税时：借：应缴税费—应交增值税
应缴税费—应缴城市建设维护费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
贷：银行存款 - 月销售额不足3万元，将免交的增值税计入营业外收入；
月营业额不足3万元，不用确认营业税金及附加和应交营业税即可。 - 小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是：
1、增值税小微企业取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底销售额不超过3万元的，结转免征增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-免征增值税
3、营业税小微企业取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其营业税无需计提。
答:小规模纳税人月销售额不超过3万不需要缴纳增值税.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过...
对于小微企业和个体工商户，只要月销售额（营业额）不超过三万，就不用交增值税（营业税）及相关附加税。根据《 人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《 人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号)、《财政...
小企业月营业额三万以下，不用交税指的是月销售额或营业额不超过3万元免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》第一条 增值税...
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》第二条 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，...
一个月销售额大于3万，但三个月销售额共计小于9万，免增值税的当然免掉的增值税，是要转到营业外收入的。 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因 增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，...
