营改增后除了增值税，其他税怎么计

如下图

　　营改增后除了增值税，其他税如下图：

经国务院批准，财政部、国家税务总局发出《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。《通知》附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确，个人销售自建自用住房、个人转让着作权等40个项目免征增值税。《通知》特别说明，增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。
以下40个项目免征增值税
1. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
2. 养老机构提供的养老服务。
3. 残疾人福利机构提供的育养服务。
4. 婚姻介绍服务。
5. 殡葬服务。
6. 残疾人员本人为社会提供的服务。
7. 医疗机构提供的医疗服务。
8. 从事学历教育的学校提供的教育服务。
9. 学生勤工俭学提供的服务。
10. 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
11. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
12. 寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。
13. 行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。
14. 个人转让着作权。
15. 个人销售自建自用住房。
16. 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
17. 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。
18. 纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。
19. 以下利息收入。
①　2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。
②　国家助学贷款。
③　国债、地方政府债。
④　人民银行对金融机构的贷款。
⑤　住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。
⑥　外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款。
⑦　统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
20. 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。
21. 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。
22. 下列金融商品转让收入。
v①　合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。
②　香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。
③　对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。
④　证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。
⑤　个人从事金融商品转让业务。
23. 金融同业往来利息收入。
24. 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税：
①　已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过2000万元。
②　平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入/(期初担保余额+本期增加担保金额)×100%。
③　连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。
④　为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。
⑤　对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。
⑥　担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%。
25. 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入。
26. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
27. 同时符合下列条件的合同能源管理服务：
①　节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求。
②　节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《 人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定。
28. (2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。
29. 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位)，举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。
30. 政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务活动取得的收入。
31. 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。
32. 福利彩票、体育彩票的发行收入。
33. 军队空余房产租赁收入。
34. 为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入。
35. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
36. 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。
37. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
38. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)。
39. 随军家属就业。
40. 军队转业干部就业。

适用一般计税方法的：

　　应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

　　销项税额=销售额×税率

　　销售额=含税销售额/（1+税率）

适用简易计税方法的：

　　应纳税额=销售额×征收率

　　不得抵扣进项税额。

　　销售额=含税销售额/（1+征收率）