增值税零税率和免税有何区别

您好，免税是在某一环节免征税款，只在免税的该环节免征。
零税率是不仅在销售环节时免征税款，而且在以前环节已缴纳的税款还要退回，做到税率为0.
　真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

未名明德

零税率是我国的一种优惠税率，例如为扶持企业出口，对出口产品的税率，有的就实行零税率。不需要进行会计处理。

免税也是一种优惠税率，他可以部分免，也可以全部免，根据具体优惠政策不同，减免的额度也不同。不征税就是对一些国家允许和扶持的项目不征收税金。例如购买国债不收企业和个人的所得税。

不征税，指的是从本质上就不属于某税种的征税范围而只有在征税范围内，才能谈得五免税和零税率。

　　增值税免税，如果只从字面上看，似乎是不纳税，其实这是一种误解。其真正含义是：享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该经销者不是
增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的帐薄。但是，免税的经销者在购进货物时，却要负担增值税，也就是说，他并没有全部地
被免除增值税，只是免除了他这一环节增值额的税负。
　　零税率作为增值税率，则是一个实实在在的税率。它的含义是，零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时，他在购入货物时所支付的税金都可得到扣除，
即可得笔净退税，因为他的销项税额是零。所以零税率物品的经销者的税负为零，但他仍是增值税的纳税人，需要按通常的方式进行纳税申服。只有当政府想鼓励某
项行为或使某个产品真正免除增值税时，才使用零税率，如我国新增值税中对出口货物就实行了零税率。
　　两者差异
　　计税
　　零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
　　免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
　　核算
　　零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
　　免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
　　管理
　　零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
　　免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
　　操作提示
　　1.及时办理相关手续。适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。外贸企业参照一般贸易的申报方
式，在申报期内收齐单证，办理免抵退税。纳税人无论是选择免税还是零税率，均需要符合规定条件、适用范围、操作规程和备齐有关资料。
　　2.正确选择适用政策。在税收优惠中，“营改增”
纳税人应该尽量采用零税率而非免税;在税收优惠实行环节的选择中，应尽可能地选择最终环节。财税〔2013〕106号文件附件1第四十四条明确，纳税人提
供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。因为零税率对纳税人有利，但如果进项税额很小，纳税人可以放弃适用零税率并选择免税。
　　3.可以放弃免税优惠或适用零税率。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，但一经放弃，36个月内不得再申请免税。放
弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税
率后，36个月内不得再申请适用零税率。

零税率是你核算的税额是零，不需缴税，免税是你应该缴税，但按照政策予以免除

根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。
（一）基本税率
纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。
（二）低税率
纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。这一税率即是通常所说的低税率。
1．粮食、食用植物油。
2．自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
3．图书、报纸、杂志。
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜。
5．农业产品。
6．金属矿采选产品。
7．非金属矿采选产品。
8．音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。
9.二甲酿(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。
10.国务院规定的其他货物。
（三）零税率
纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。
（四）其他规定
1．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
2．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

关于免税项目增值税《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项
（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

免税的话，是实际有这项税的，只是在特定的行业或者地区，政府部门或者国家对其实施的免税业务。零税率是你核算的税额是零，不需缴税

销项税的效果是一样的，主要区别是零税率的进项税可以抵扣，免税的进项税不能够抵扣。

关于“零税率”和“免税”的区别，很多人经常会将这两个概念混淆。