如果已没有库存商品但还有留抵税额注销时需要补税吗
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- 根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。因此,一般纳税人办理注销时,库存未实现销售不需要补缴增值税。
一、库存有商品处理办法 1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。 2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国...
答:1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转.处理办法.如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是...
公司注销,无库存,如果再无固定资产、无形资产等资产,剩余进项留抵税额,如果是不开具销售发票,无法抵扣进项税,只能做进项税转出处理 借:营业外支出 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
不可以。留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收,它不能抵消库存。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金。
有留抵却没有库存的原因主要有以下几点:一、增值税留抵机制的特性 增值税中的留抵,指的是企业在计算应纳税额时,出现销项税额少于进项税额的情况,这时会形成留抵税额。这些留抵税额并非企业的库存商品或原材料,而是税务层面的概念。因此,即使存在留抵税额,也不代表企业有库存商品。两者概念不同,...