求教为什么无形资产计税基础和账面价值差异不形成递延所得税资产

无形资产计税基础与账面价值的差异

这是一个叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销...

无形资产的账面价值和计税基础

所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200*150%=1800 如果继续核算的话就是：假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080*150%=1620更多精彩内容来源沈阳律师 http://china.findlaw.cn/shenyang ...

所得税无形资产计税基础和摊销什么关系

关系如下:1.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用 途前发生的支出为计税基础。3.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允...

如何确定无形资产的计税基础和摊销年限?

首先，对于通过外购方式获得的无形资产，其计税基础应当以购买价款和支付的相关税费，以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出来计算。这些支出是企业在取得无形资产过程中实际发生的成本，是其计税基础的重要组成部分。其次，自行开发的无形资产，其计税基础应以开发过程中该资产符合资本化条件后至达...

无形资产计税基础和账面价值中的实际成本是不是一个意思?

一般来说，资产的历史成本与计税基础是一致的，但无形资产如果是自行开发的，研发支出中允许资本化计入无形资产成本的金额，可以按照无形资产成本的150%摊销。例如开发无形资产发生了100万费用，全部资本化计入无形资产成本，则无形资产的账面价值为100万，而计税基础为150万，如果按10年摊销，无残值。则每年...