所得税计税基础问题，请教高手。
2个回答财税会计专题活动
- 企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，——这180万元，是企业所得税税前扣除额度。并不是计税依据。
则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万。——这是个人所得税的计税依据。
为什么计税基础不是180万元？——计税依据是实际发生额，再计算企业所得税时，是依据实际发生额调整计算的。
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知 - 负债的计税基础就是账面价值减去未来可以抵扣的金额。即，
负债类的计税基础
=账面价值-未来可以抵扣的金额
应付职工薪酬只能在当年计算企业所得税时限额扣除，超额的部分不可以扣除，并且，未来也不可以扣除。所以应付职工薪酬未来可以抵扣的金额为零。
代入公式：
应付职工薪酬的计税基础=200-0=200万元
180是税前可以列支金额，不是计税基础。
账面价值5.5万元没有问题，但计税基础是0，答案是对的。你最好不要这样理解，因为计算递延所得税时，负债的计税基础要么与账面价值相等，要么就等于0，不可能出现第三种情况。分步来说是这样的：年初确认递延所得税资产1.25万元；计提3万元后，再确认递延所得税资产0.75万元；支付产品质量保证费用时...
因为你看税法,出题就有很对性,计算题都是出税种,叫你算多少税,分值比例较高,所以你如果计算做得好,考80分都容易,我这么告诉你几点,你回去好好看看税法.税法从增值税,除了个人所得税和企业所得税外,书上黑体字,都是按照这么一个顺序.1.各个税的概念2.征税对象,纳税义务人.3.计税基础,这个是计算的关键,哪...
减：所得税2.5 （5）净利润7.5 计算应纳税所得额＝会计利润10万+20万（30－10，分三年摊销）＝30万 当期所得税＝当期应交所得税＝30*25%＝7.5万 借：所得税费用2.5 （10*25%）借：递延所得税资产5 （7.5－2.5）贷：应交税费－应交所得税 7.5 而当账面价值大于计税基础，会产...
在投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式时，投资性房地产的计税基础不变，具体计算如同上例。由于成本模式转换为公允价值模式，投资性房地产账面价值发生变化，因此，期末应当根据期末新的账面价值、计税基础，计算暂时性差异，调整递延所得税资产或者负债。三、关于投资性房地产与自用房地产之间的转换的...
2007年6月3日宣告分配2006年现金股利150万元时借:应收股利150*0.9=135 贷:长期股权投资-成本135 2008年5月6日宣告分配2007年现金股利750万元借:应收股利
