查补的增值税及滞纳金如何记账
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- 【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立应交税费增值税检查调整专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理： ①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记应交税费应交增值税（进项税额）科目，贷记本科目。 ②若余额在贷方，且应交税费应交增值税账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税费未交增值税科目。 ③若本账户余额在贷方，应交税费应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税费应交增值税科目。 ④若本账户余额在贷方，应交税费应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税费未交增值税科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。 通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过以前年度损益来核算，最终调整期初未分配利润。 对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入营业外支出。但按《 人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
1、计提应补缴的增值税和附加税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）借：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）贷：应交税费—未交增值税 2、实际补缴增值税和附加税：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 3、缴纳滞纳金：借：营业外支出—滞纳金 贷：银行存款...
查补的增值税及滞纳金怎么做账？查补的增值税及滞纳金，其分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整 实际缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税—税收检查调整 营业外支出—税收滞纳金 贷：银行存款 营业外支出属于损益类科目，营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接...
1、补计增值税时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-应交增值税”。2、缴纳增值税时，借记“应交税费-应交增值税”，贷记“银行存款”。3、调整未分配利润，借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整-补缴增值税”。这部分费用不能计入成本，应当冲减未分配利润。4、处理滞纳金...
首先，对于补计增值税的部分，应将补缴的增值税金额借记“以前年度损益调整-补缴增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税”科目，以此调整过去年度的损益情况。接着，当实际缴纳增值税时，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，反映实际支付的增值税。为了反映此项调整对未分配利润的...
借：营业外支出 - 税款滞纳金 贷：银行存款 若在税务检查后发现税负较低，需补缴当年的增值税。此时的处理方法为：借：原材料 / 库存商品等相关成本费用 贷：应交税费 - 增值税 - 已交增值税 缴纳税款时，应通过以下步骤进行：借：应交税费 - 增值税 - 已交增值税 贷：银行存款 同时，还需按...
