补开发票怎么做分录？以前年度做了收入，但是未开增值税专用发票。谢谢
2个回答财税会计专题活动
- 补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”（即表一填写的“未开具发票”的金额），在本月补开发票时不是当月收入，故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录，希望能帮到你，如有不明白请追问！
- 原则上这个涉及到跨年度，要走以前年度损益调整科目。实际操作可以简单化，以实际开发票额确认收入，再同额冲销以前年度已做的收入（一家之言，仅供参考）
补开以前年度发票所得税的会计分录1、以前年度增值税调整：借：应交税费——增值税检查调整贷：以前年度损益调整交税时：借：应交税费——增值税检查调整贷：银行存款2、以前年度所得税调整：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税交税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转...
未开票收入跨年补开发票的，需要根据实际情况来处理，如果企业之前已经确认过收入，则需要向税务局报备，根据税务局要求处理，如果本身没有确认过收入，未申报过收入的，做如下分录，借：应收账款—XX公司，贷：以前年度损益调整，应交税费—应交增值税—销项税额。
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 同时，做一笔反向分录 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税 贷：应收账款 如果是用财务软件做账，则用负数做账冲减 借：应收账款- 贷：主营业务收入- 应交税费——应交增值税- 增值税申报填报时，开票数按正常填写，在无票收入栏...
（1）根据补开的发票入账 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 （2）如果单位计提了坏账准备，应收账款处理分录：借：坏账准备 贷：应收账款 （3）如果单位没有计提坏账准备，应收账款处理分录：借：管理费用--坏账损失 贷：应收账款 根据国税发[2006]156号《关于修订增值税专用...
如果原来发票开少了，按少开金额开具发票，但补做销售分录；如果是发票遗失，把原发票记账联或存根联复印一份加盖公章或财务章就可以了
