补缴的税金如何进行会计处理？
1个回答财税会计专题活动
- 答：查补的增值税税金，账务处理如下：
借：预收账款（不一定是该科目
，要根据你公司当初隐瞒收入的科目而定）
贷：主营业务收入（如果是以前年度的，用以前年度损益调整科目）
应交税费－增值税检查调整（为新准则科目
，如你公司不适用新准则，采用应交税金－增值税检查调整科目） 根据所得税有关法规的规定，对盈利企业查增的所得额，应先予以补缴税款，按税收征管法的规定给予处罚，其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度亏损；对亏损企业，经检查调整后有盈余，还应就调整后的应纳税所得额按适用税率补缴所得税
，经检查调整后，还是亏损的，根据国税函[2005]190号的规定，处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，适用《征管法》第六十四条第一款规定（纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。）。
查补的所得税，如果是上年的，借方计入以前年度损益调整科目；如果是当年的，并入当年的所得税汇算清缴中。
小企业根据确认的补缴所得税金额，计提应补缴的所得税款。会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税金——应交所得税 2.实际缴纳所得税款 小企业按照税务机关的要求，将补缴的所得税款实际缴纳至国库。会计分录为：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 三、注意事项 1.小企业在进行补缴所得...
对于补交的税金，会计在进行分录处理时会根据具体情况进行。一般来说，补交税金的分录涉及到资产类科目和应交税费科目。在记录时，要确保准确反映税金的性质、金额和补缴的时间。四、遵循会计准则 企业在处理补交税金时，应遵循相关的会计准则和税法规定。确保税金的核算准确，避免出现不当的会计处理。正确的...
补缴上一年的增值税应按照税收政策和会计准则的规定进行账务处理。首先，需要确认上一年度应缴纳的增值税额，并根据税务部门的要求计算补缴金额。这通常涉及到对销售收入、进项税额、应纳税额等税务数据的核对和调整。其次，在会计账簿中，应设立相应的科目来记录补缴增值税的交易。一般来说，会设置“应交税...
1. 将补缴税款从银行存款转至应交税费账户。借：应交税费——企业所得税 190000 贷：银行存款 190000 2. 当补缴的企业所得税未计入2009年度的“所得税费用”时，会计处理需分两步完成：第一步：调整2009年度的损益。借：以前年度损益调整（所得税费用） 190000 贷：应交税费——企业所得税 190...
贷：银行存款等 2、所得税和增值税处理 （1）补缴时 借：应交税金--所得税 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （2）根据补缴的税金做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 贷：应交税金--增值税 （3）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
