一般纳税人，只有进项没有销项时
2个回答财税会计专题活动
- 1.进项发票可以留以后月份验旧，做账务处理。但不能超过发票开票日期的180天。
本月认证时，可以先做：借：库存商品（或固定资产、或管理费用等有关科目）
借：应交税金-应交增值税-进项税金
贷：银行（或应付账款等有关科目）
因为没有销项税金，不能抵扣。月末应该：
借：应交税金-应交增值税-留抵税金
贷：应交税金-应交增值税-进项税金
在填报增值税申报表时，在本期已认证但为抵扣栏单独反映！
2.6月份年小规模正常处理不就行了。
国税：增值税--销售额/1.03*0.03
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.03
3.所得税一般都是接季度交的，你按季度申报就行！
4.防洪税按以前的申报处理就行！ - 20万的进项无需结转，只做进项税留抵即可。以后月份开具 了再抵扣。
6月要做企业所得税预缴，有就交，没有就不交。
防洪税第一次听说，北京没有的。
1.进项发票可以留以后月份验旧，做账务处理。但不能超过发票开票日期的180天。本月认证时，可以先做：借：库存商品（或固定资产、或管理费用等有关科目）借：应交税金-应交增值税-进项税金 贷：银行（或应付账款等有关科目）因为没有销项税金，不能抵扣。月末应该：借：应交税金-应交增值税-留抵税...
对于一般纳税人而言，如果账上只有进项增值税而没有销项，那么根据增值税计算规则，当月应交税额等于本月销项税额减去本月进项税额，再减去期初留抵税额。如果计算结果为正数，则需要进行会计处理，分录为“借：应交税额-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税”。若计算结果为负数，则说...
账上不用会计处理。1、原因是：进项是记入到“应交税费-应交增值税-进项税额”里面，销项是零，根据一般纳税人应交税额计算的规则：当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵，如果是正数，就是本月应交的增值税，需要会计处理，分录是“借：应交税额-应交增值税-转出未交增值税，贷：应...
购入的正常入账、借：库存现金或者原材料 应交税费--增值税进项 贷：银行存款或者库存现金 未开票没有收到款项的：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--增值税销项 下次收到款项再做一笔分录、但是申报表上面就不用再报税了、
第二联拿去认证，然后与认证结果装订在一起，单独装订存放。第三联用于做账，附在凭证后面。
