一般纳税人相关会计分录

1、借：管理费用
3万
贷：应付职工薪酬
3万
2、借：其他业务成本
3万
贷：应付职工薪酬
3万
3、借：管理费用
2万
贷：累计折旧
2万
4、借：应付职工薪酬
72.75万
贷：库存商品
60万
应交税费——应交增值税（销项税额）12.75万
5、借：生产成本
105万
制造费用
15万
管理费用
20万
销售费用
10万
贷：应付职工薪酬
150万
6、借：应付职工薪酬——职工医疗保险费
5万
贷：银行存款
5万
7、借：应付职工薪酬
0.8万
贷：应交税费——应交个人所得税
0.8万
8、借：应付职工薪酬——职工困难补助
0.1万
贷：库存现金
0.1万
9、借：其他应付款——代垫医疗费
0.8万
贷：应付职工薪酬
0.8万

1.借:管理费用30000
贷:应付职工薪酬30000
2.借:管理费用30000
贷:应付职工薪酬30000
3.借:营业费用-折旧费20000
贷:应付职工薪水酬20000
4.借:应付职工薪酬17550
贷:主营业务收入150000
应交税费销项税2550
借:主营业务成本12000
贷:库存商品12000
5.借:生产成本105
制造费用15
管理费用20
营业费用10
贷:应付职工薪酬-工资150
6.借:管理费用-社保5
贷:银行存款5
7.借:应付职工薪酬0.8
贷:应交税费个人所得税0.8
8.借:应付职工薪酬0.1
贷:现金0.1
9.借:应付职工薪酬0.8
贷:管理费用0.8
大概如此,其它变动视具体情况而定

7月认证做进项：
借：原材料或库存商品 10537
应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2
贷：应付账款 12068.02

借：应交税费-未交增值税 1531.02
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售：
借：应收账款 8198.05
贷：主营业务收入 7158
应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5

借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5
贷：应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 （注册会计师。会计2011）

详细说明：

1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。