小规模纳税人增值税也可以抵扣吗
8个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人适用增值税简易征收,其增值税不可以抵扣。
小规模纳税人实行简易办法征收增值税,应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应税销售额×征收率
以上公式中,征收率为3%。
为了既有利于加强专用发票的管理,又不影响小规模企业的销售,对会计核算暂时不健全,但能够认真履行纳税义务的小规模企业,经县(市)主管税务机关批准,在规定期限内其销售货物或提供应税劳务,可由所在地税务所 增值税专用发票。
在专用发票"单价"栏和"金额"栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额;"税率"栏填写增值税征收率3%;"税额"栏填写其本身应纳的税额,即按销售额依照3%征收率计算的增值税额。 - 小规模纳税人不能抵扣进项税,按3%征收率计算缴纳增值税税款。
- 根据税法规定:一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票,所以,小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣。
1、如果是一般纳税人,取得小规模纳税人在税务 的增值税专用发票,进项税按3%抵扣。
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
带上抵扣联直接去国税认证,进项税认证有效期180天。
2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣。
一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。
小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣,也不需要认证的,直接将专用发票注明的税额计入资产成本或费用就可以了。 - 小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税鹅,但有一特例。按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17%)X17%。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免”之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非“抵扣”,与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。【摘要】
小规模纳税人增值税可以抵扣吗【提问】
小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税鹅,但有一特例。按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17%)X17%。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免”之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非“抵扣”,与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。【回答】
不可以抵扣。
小规模纳税人在税务机关 的增值税专用发票,如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人,需要到税务机关 ,这时作为对方是可以抵扣3%的进项税额,但是自己是不能抵扣的,增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人,作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。
另外,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关 增值税专用发票。【回答】
纳税周期
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。【回答】
根据税法规定:一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票,所以,小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣。
1、如果是一般纳税人,取得小规模纳税人在税务 的增值税专用发票,进项税按3%抵扣。
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
带上抵扣联直接去国税认证,进项税认证有效期180天。
2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣。
一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。
小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣,也不需要认证的,直接将专用发票注明的税额计入资产成本或费用就可以了。【回答】 - 1、小规模纳税人是销售方时,只能给购买方开具普票
2、小规模纳税人是购买方时,销售方只能给小规模纳税人开具普票
3、普票是不能抵扣的,只有增值税专用发票才能抵扣。 - 1、增值税小规模纳税人可以开具增值税普通F票,也可以向税务机关申请代K增值税专用F票,其税率均为3%;
2、增值税小规模纳税人取得的增值税专用F票,不能抵扣销项税额。 - 小规模纳税人取得的增值税专用发票是不可以抵扣的;小规模纳税人在税务机关 的专用发票,购货方一般纳税人取得后可以抵扣进项税。
- 不可以抵扣,可以抵扣的必须是一般纳税人开具的增值税专票,或者国税局 的专票
小规模纳税人税率较一般纳税人抵,这是国税总局已考虑抵扣后企业实际承担的税负
【法律分析】不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照...
小规模专票可以抵扣增值税吗小规模专票不可以抵扣增值税。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。因此,小规模纳税人取得专票,不能进行进项抵扣。综上所述...
法律分析:普通发票有三个点,普通发票有4%、6%、13%、17%税率,无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣,小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。法律依据:《 人民共和国...
法律主观:小微企业若是小规模纳税人的,无论购进的是什么车,都是不能抵扣进项税额的。若是增值税一般纳税人,如果购进的生产经营用的运输车辆,可以凭销货方开具的增值税专用发票,凭票抵扣进项税额;如果购进的是小汽车,即是是取得了增值税专用发票,其进项税额也不能抵扣。法律客观:《 人民共和...
小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票,与应缴纳的增值税没有直接关系,且执行的是增值税征收率,一般按照3%的征收率。因此,小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的,也无法抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1、用于简易计税方法计税项目...