金税盘和服务费1050抵扣增值税分录怎么做

金税盘和服务费1050抵扣增值税分录怎么做
  • 一、金税盘和服务费,抵扣增值税1050元的会计分录是:
    1、购入时:
    借:管理费用
    贷:银行存款
    2、抵减增值税时:
    借:应交税费-应交增值税(减免税款)1050
    贷:管理费用 1050
    二、根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定: 值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
    (一)增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”或“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
  • 首先要看当月是否有需要缴纳的税金,是否大于1050,如果大于当月可进行抵减,如果不大于1050,则不能抵减,应纳税额小于1050,只能抵减应纳税额数,小规模纳税人在增值税值班表的第11栏内填写,一般纳税人的申报表在第23栏内填写,即可

  • 规范地讲,金税盘报税系统购买时,分录为 借:管理费用 1050 贷:银行存款 1050 抵扣时,分录为 借:应交税费-应交增值税(减免税款)-1050 贷:营业外收入 1050

  • 1.、购买时税控系统时的会计处理 金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:管理费用 贷:银行存款 2、技术维护费的会计处理 支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。借:管理费用 贷:银行存款...

  • 当你有本期应纳税额时才可以扣抵1050元,如果当期应纳税额不足1050时不能抵扣这么多,可抵扣额=应纳税额,剩余的部分可以留到下期扣除,一般纳税人在增值税在报表第23栏填列,如果你当期的应纳税额大于1050,当期可以全额扣除,如果是全额扣除了必须做凭证将管理费用冲回。 问题五:购买 系统金税盘怎么入账 ...

  • 网上认证服务费、远程抄报服务费不属于技术服务费,所以不能抵减增值税。国地税CA证书手续费如果取得了增值税专用发票,可以税前抵扣,如果是普通发票则不能,增值税税控系统设备专用设备和技术维护费用抵减增值税额抵扣条件和会计处理:一、财税[2012]15号文件规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同...

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