原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，之前形成留抵税额
1个回答财税会计专题活动
- 原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产，之前形成留抵税额的，属于上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，其挂账留抵税额应填报在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”栏次，该栏次反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。需要留抵挂账 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和...
”即原增值税一般纳税人以前没有发生销售服务、无形资产或者不动产的（以下简称“营改增业务”），在发生营改增业务时，此前的增值税期末留抵税额，不能用于抵扣营改增业务的销项税额（包括日后的营改增业务销项税额）。该部分留抵税额主要是企业纳入营改增试点之前购进货物及劳务取得的进项税额，故称为...
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。 混合销售问题 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税...
一般纳税人既有销售商品又有提供服务，由于适用税率不同，通常分别开发 票，分别核算销售额。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（一）兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产...
纳税人在计算应纳税额的时候，若是出现当期销项税额小于当期进项税额的，不足以抵扣部分（即留抵税额），可以结转至下期继续抵扣。原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。留...
