的“递延收益”要计算确认“递延所得税资产”么
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税资产,通俗的说,是指企业按照企业所得税法的规定当期和以前期间已缴纳的企业所得税额,大于按照会计准则规定处理应缴纳的企业所得税额,这一差异在未来期间会计处理时,转回会减少未来期间按照会计准则处理确定的应纳税所得额和应缴所得税,这对于企业来说是一项递延资产,称为递延所得税资产
- 天磊 (磊：众石累积 ) 绍辉( 绍：继承 辉：光辉 )
递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所...
递延收益是尚未确认的收入或收益，是权责发生制原则在收入确认方面的应用。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]081号）第一条：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。根据该规定...
结论是，递延收益在会计处理中根据政府补助的性质不同，确认为递延所得税资产或递延所得税负债。具体来说，如果企业在年度所得税汇总清算时，因当期收到政府补助符合确认递延所得税负债的条件，那么它会被作为负债处理；反之，如果补助在后续期间影响损益，符合递延所得税资产的确认条件，则被视为资产。会...
递延收益确认递延所得税资产而不是递延所得税负债原因是：递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和政府补助准则的相关内容中。递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的...
合并方对通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税，应当根据合并方管理层持有该项长期股权投资的意图来确定。 如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延...
