告急：小规模企业核定征收企业所得税的计算方法！

小规模纳税人的收入是开票金额除以1.03
那所得税就应该是（开票金额/1.03）*4%*25%，也就是收入*1%

根据《 人民共和国企业所得税月(季、年)度纳税申报表(B类)》填报说明的规定，

第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。包括不征税收入、免税收入。
因此，贵公司应当填报1-3季度累计收入总额。不仅仅是主营业务收入，还包括其他业务收入、营业外收入在内的一切应税收入，且包括不征税收入、免税收入。

不存在重复征收企业所得税问题，
本表的第14行“已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。

第15行“应补(退)所得税额” :填报计算结果。
计算公式:应补(退)所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行≤0时，本行填0。

因此，3季度应预缴的企业所得税按照第15行数据缴纳，第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行≤0时，本行填0。为什么当第15行≤0时，本行填0呢?因为，企业所得税是分季预缴，年终汇算清缴，故，平时不退税，填0，待年终汇算清缴时，多退少补。