跨年的印花税计提比实际缴纳多怎么账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 如果全年没有结账，可以返回上一年去修改对应凭证，一般最好不要用以前年度损益调整科目！
- 如果在年报公告前（上市公司）可以调整冲回，否则就要调整以前年度损益调整。未上市的公司这个冲回没有影响（但是必须在汇算清缴前处理）
印花税跨年多计提，就把之前计提印花税的分录做相反分录冲销，涉及损益科目的，通过以前年度损益调整科目核算。其实印花税正确的处理方式是根本不需要计提，实际缴纳的时候这样做分录，借：税金及附加—印花税，贷：银行存款。
根据冲回的金额和科目，制作一张红字冲销凭证。在红字冲销凭证中，借方冲销多计提的印花税，贷方则是相应的贷方科目。根据红字冲销凭证制作一张蓝字正常凭证，以纠正原来的会计记录。如果是按照往来核算进行的多计提，可以直接在往来款项中进行冲抵操作。最后，将制作好的红字冲销凭证和蓝字正常凭证一同提交...
冲销11月错误凭证，因为跨年度，所以用“以前年度损益调整”替代“财务费用”科目：借：以前年度损益调整 -XXX 贷：银行存款 -XXX 更正 借：相关科目（计提时的科目）XXX 贷：银行存款 XXX 同时 借：利润分配—未分配利润 -XXX 贷：以前年度损益调整 -XXX ...
借：管理费用--印花税（红字）（摘要---冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税）贷：应交税费--应交印花税 （红字）（摘要---冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税）印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人...
实际上,一些地区的税务机关通过正式发文或12366咨询等方式明确按期汇总纳税方式下多缴的印花税款可以办理退税或抵缴。四、11月份的印花税交重复了,能在下个月或者明年抵吗,又或者可以退税吗 退税特别复杂,建议你不要退税了,你申报的形式是汇总缴纳,还是自行贴花。 如果是申报缴纳你可以把申报的...
