递延所得税负债和递延所得税资产是什么意思？
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税资产和递延所得税负债是由资产或负债的按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的暂时差异引起的。一般来说：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产；资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。
- 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
1. 当初不计入应缴税金，而是记录在递延所得税资产科目下：借：递延所得税资产 贷：相关科目 2. 当未来实际缴纳所得税时，再将其转入应缴税金科目：借：所得税费用等科目 贷：递延所得税资产、应交税费——应交所得税。二、递延所得税负债的会计分录 1. 产生递延所得税负债时，会...
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。暂时性差异与递延所得税的对应...
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额...
1. 对于递延所得税资产，企业在资产负债表日，如果确认的递延所得税资产大于科目余额，会计分录为借记"递延所得税资产"，贷记"所得税-递延所得税费用"和"资本公积-其他资本公积"。如果预计未来可能无法抵扣差异，需要减记的金额则借记"所得税-当期所得税费用"和"资本公积-其他资本公积"，贷记"递延所...
递延所得税负债和递延所得税资产是企业财务报表中重要的科目，它们分别反映了资产和负债的税务处理差异。递延所得税资产科目记录的是企业可抵扣暂时性差异导致的税务优惠，若应有余额大于账面余额，需确认资产，借记递延所得税资产，贷记所得税费用；反之，余额小于账面余额则做相反分录，期末余额在借方代表已...
