会计分录

1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元
借：生产成本——直接材料——A产品 21 900
借：生产成本——直接材料——B产品 18 100
贷：原材料 40 000
2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000
3、以现金支付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：
借：生产成本——直接人工
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
5、会计分录格式：
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

扩展资料：
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元
借：生产成本——直接材料——A产品 21 900
借：生产成本——直接材料——B产品 18 100
贷：原材料 40 000

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000

3）以现金支付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：
借：生产成本——直接人工
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬

借：可供出售金融资产-成本 323000贷：其他货币资金 323000借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000
贷：资本公积-其他资本公积 17000借：其他货币资金 90000贷：可供出售金融资产-成本 80750
公允价值变动 4250投资收益 5000借：资产减值损失 210000资本公积-其他资本公积 12750
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 222750借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000贷：资本公积-其他资本公积 15000

扩展资料：
1，“现金”科目变为“库存现金”科目。
2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。
9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。
11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。
12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。
参考资料来源：百度百科-会计分录

这种情况 可以将 采石过程 视同 “生产过程”，这样就得 计算 “石材”的生产成本。
比如： 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“修理费”、“折旧费”等；
如果有 专门的 采石部门，该部门的日常开销、日常消耗 、主管及工人的工资及补贴 、办公场所租金或折旧费 等。
以上这些 都作为 “成本要素”来归集、计量、计算“石材”的 采运成本。
计算成本这块 设置 两个会计科目 “生产成本”、“制造费用”就行。
“生产成本”归集、核算 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“工人的工资及补贴”等
“制造费用”归集、核算 采石部门的日常开销、日常消耗 、主管及技术人员的工资及补贴 、采石设备、拉运石材的车辆的“修理费”、“折旧费”、办公场所租金或折旧费 等 。
举例说明：
1、采石部 本月 发生 工资 100000元，其中 主管及技术人员 工资 10000，工人工资 90000元。
借： 生产成本——工资 90000
借： 制造费用——工资 10000
贷： 应付职工薪酬 100000
2、本月 采石发生的 油费 8000元
借：生产成本——油费 8000 （这里忽略了 增值税 进项税额）
贷：银行存款 8000
2、本月 采石部 领用 办公用品 2000元
借：制造费用——办公费 2000
贷：银行存款 2000
3、本月 设备、办公场所折旧费 20000元
借： 制造费用 ——折旧费 20000
贷： 累计折旧 20000
4、 本月底 统计人员 报来数据， 本月采石量 1300方。计算当月成本。
A) 结转 当月制造费用
借： 生产成本 ——制造费用 32000
贷： 制造费用——结转 32000
B) 结转 生产成本
借： 产成品——石材 130000
贷： 生产成本——结转 130000
假设 本月是 第一个月 生产， 采石量 1300方， 那么 产品成本 是 100元 /方 （130000/1300 = 100元/方）
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1、假设 下个月 销售 100方 石材， 单价 120元 /方（不含税价），增值税 税率 17%
借： 银行存款 14040

贷 ： 主营业务收入 12000
贷： 应交税费 —— 应交增值税 （销项税额） 2040
2、 结转 产品成本
借 ： 主营业务成本 10000
贷： 产成品——石材 10000 （100方 * 100元/方 ）

1、总预算会计收到国库报来的收入日报表，所列当日公共财政预算收入800000元，其中：营业税收入200000元，增值税（地方25%部分）收入150000元，企业所得税（地方40%部分）450000元；基金预算收入500000元，其中育林基金150000元，基础设施配套费收入350000元。 借：国库存款1300000 贷：一般预算收入—税收收入—营业税200000 贷：一般预算收入—税收收入—增值税150000 贷：基金预算收入—非税收入—育林基金收入150000 贷：基金预算收入—非税收入—基础设施配套费350000 2、市教育局向财政借入100000元资金以解决经费紧缺。假设1：该临时借款在2月某日归还；假设2：该临时借款被财政转为教育经费。 借款时， 借：暂付款—市教育局100000 贷：国库存款100000 2月份归还时 借：国库存款100000 贷：暂付款—市教育局100000 将借款转为教育经费拨款时 借：一般预算支出100000 贷：暂付款—市教育局100000 3、省财政汇入应补助该市本月转移支付收入2000万元，该市列往来业务处理。 借：国库存款20000000 贷：与上级往来20000000 4、预拨科技局经费15000元，2月按预算进度转作拨款处理。 借：预拨经费—市科技局15000 贷：国库存款15000 2月份将预拨款转为预算拨款时 借：一般预算支出15000 贷：预拨经费—市科技局15000 5、因国库现金紧张，从财政专户临时借入100万元，2月份及时归还专户。 借：国库存款1000000 贷：暂存款—**财政专户1000000 2月份归还专户时 借：暂存款—**财政专户1000000 贷：国库存款1000000 6、总预算会计收到人行国库盖章汇总清算明细单等支付凭证回单，显示当日拨付人大事务支出110000元，发展与改革事务支出150000元，公安支出250000元。 借：一般预算支出— 一般公共服务支出—人大事务110000 借：一般预算支出— 一般公共服务支出—发展与改革事务150000 借：一般预算支出— 公共安全支出—公安250000 贷：国库存款510000 7、本月借给某县A财政500万元， 借：与下级往来—A县财政局5000000 贷：国库存款5000000 某县B财政上解市财政50万元。 借：国库存款500000 贷：上解收入500000 8、市财政根据预算及基金使用情况，向建设部门拨付基础设施配套费200000元。 借：基金预算支出200000 贷：国库存款200000 9、收到省财政拨付农发行粮食风险基金收入50万元，次日将该基金拨付给粮食部门，用于满足秋粮收购的资金需要。 收到时 借：其他财政存款500000 贷：专用基金收入500000 拨付时 借：专用基金支出500000 贷：其他财政存款500000 10、年终，请将上下级往来资金进行结算，同时将收入支出类科目余额转入“预算结余”或“专用基金结余”科目。 将省财政汇入的2000万元转移支付收入从与上级往来转作省财政对本市的补助 借：与上级往来20000000 贷：补助收入— 一般预算补助20000000 （假设）将借给A县财政的500万元转作对A县的补助支出 借：补助支出— 一般预算补助5000000 贷：与下级往来5000000 年终结转（金额资金算吧）： ①将“一般预算收入”、“补助收入— 一般预算补助”、“上解收入”等科目余额转入“预算结余”科目贷方 借：一般预算收入（明细科目略）800000 借：补助收入— 一般预算补助20000000 借：上解收入500000 贷：预算结余21300000 ②将“一般预算支出”、“补助支出— 一般预算补助”、“上解支出”等科目余额转入“预算结余”科目借方 借：预算结余 贷：一般预算支出 贷：补助支出— 一般预算补助 贷：上解支出 ③将“基金预算收入”、“补助收入——基金预算补助”科目余额转入“基金预算结余”科目贷方 借：基金预算收入 借：补助收入——基金预算补助 贷：基金预算结余 ④将“基金预算支出”、“补助支出——基金预算补助”等科目余额转入“基金预算结余”科目借方 借：基金预算结余 贷：基金预算支出 ⑤将“专用基金收入”科目余额转入“专用基金结余”科目贷方， 借：专用基金收入500000 贷：专用基金结余500000 ⑥将“专用基金支出”科目余额转入“专用基金结余”科目借方， 借：专用基金结余500000 贷：专用基金支出500000

　　41、某工厂10月发生下列经济业务:
　　(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。
　　借：银行存款22464
　　贷：主营业务收入19200
　　应缴税费——应交增值税（销项税额）3264
　　(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。
　　借：应收账款119340
　　贷：主营业务收入102000
　　应缴税费——应交增值税（销项税额）17340
　　(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。
　　借：销售费用1350
　　贷：银行存款1350
　　(4)预提本月银行借款利息1 200元。
　　借：财务费用1200
　　贷：应付利息1200
　　(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。
　　借：主营业务成本81476
　　贷：库存商品——A产品12476
　　库存商品——B产品69000
　　(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。
　　借：营业税金及附加1710
　　贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100
　　——应交教育费附加610
　　(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+
　　借：银行存款5200
　　贷：其他业务收入5200
　　借：其他业务成本4900
　　贷：原材料4900
　　(8)以现金260元支付延期提货的罚款。
　　借：营业外支出260
　　贷：库存现金260
　　(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入121200
　　贷：本年利润121200
　　(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
　　借：本年利润90896
　　贷：主营业务成本81476
　　其他业务成本4900
　　营业税金及附加1710
　　销售费用1350
　　财务费用1200
　　营业外支出260

　　(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
　　（121200-90896）*25%=7576
　　借：所得税费用7576
　　贷：应缴税费——应交所得税7576
　　(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
　　借：本年利润22728
　　贷：利润分配——未分配利润22728
　　(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
　　借利润分配——未分配利润2272.8
　　贷：盈余公:2272.8
　　(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。
　　决定分配利润时：
　　借：利润分配－应付现金股利15000
　　贷：应付股利15000
　　借：利润分配－未分配利润15000
　　贷：利润分配－应付现金股利15000

由于你的问题没有说明想了解哪方面的会计分录，我把自己能想到的与你的问题相关的生产、销售会计流程罗列如下。
开采石材及运输、加工所产生的费用通过生产成本科目核算（比如自有的厂房折旧、车辆折旧、油费，支付的开采及加工人员的工资），发生上述费用时，做如下分录：
借：生产成本
贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧,等等
石材加工完毕进入可销售状态时，将归集的生产成本转入库存商品科目，分录如下：
借：库存商品
贷：生产成本
石材销售的会计分录如下：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
销售完毕结转销售成本会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金及附加分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育附加
生产及销售流程完毕。

　　一、根据某事业单位某月发生的经济业务，写出会计分录：
　　1． 收到代理银行转来的（财政受权支付到帐通知书）和（财政授权支付通知书）当月用款额度为300000元。
　　借：零余额账户用款额度 30万
　　贷：财政补助收入-授权支付 30万
　　2． 收到下属非独立核算的小卖部通过银行交来的承包费4000元。
　　借：银行存款 4000
　　贷：经营收入 4000
　　3． 预算外资金管理采用全额上缴法，收到培训收入5000元，存入财政专户，该项收入属预算外资金收入。
　　上缴财政不入本单位帐
　　4． 根据本工工资结算清单，本月应付职工工资300000元，其中：基本工资200000元，津贴100000元，实发工资3000000元，由财政统发。
　　借：事业支出 300000
　　贷：应付工资 300000
　　借：应付工资 300000
　　贷：财政补助收入-直接支付300000
　　5． 报废课桌一批价值3000元，残值收入400元，存入财政专户，支付清理费50元现金。
　　借：固定基金 3000
　　贷：固定资产 3000
　　残值收入400元缴财政不入本单位帐
　　借：专用基金-修购基金 50
　　贷：银行存款 50
　　6． 购入教学用仪器一台价值50000元，增值税8500元，运杂费300元，安装费500元，仪器已验收交付使用。开支已列入政府采购，用预算内资金直接支付。
　　借：事业支出 89300
　　贷：银行存款 89300
　　借：固定资产 89300
　　贷：固定基金 89300
　　7． 出租礼堂取得收入3000元，款存入财政专户。
　　上缴财政不入本单位帐
　　8． 开出授权支付凭证支付电脑维修费1000元，
　　借：事业支出 1000
　　贷：零余额账户用款额度 1000
　　9． 年终将“事业收入”贷方余额5000000元转入有关帐户冲销。
　　借：事业收入 5000000
　　贷：事业结余 5000000
　　10． 年终将“事业支出”借方余额4800000元转入有关帐户冲销。
　　借：事业结余 4800000
　　贷：事业支出 4800000
　　二、根据某行政单位发生如下经济业务，编制会计分录：
　　1．收到来自于预算外资金财政专户的财政授权用款额度300000元。
　　借：零余额账户用款额度 30万
　　贷：预算外资金收入-授权支付 30万
　　2．开出授权支付凭证，购买办公用品500元。
　　借：经费支出 500
　　贷： 零余额账户用款额度 500
　　3．收到代理银行转来的（财政授权支付额度到账通知书），列示本月财政授权支付额度为230000元（预算内）。
　　借：零余额账户用款额度 23万
　　贷：拨入经费-授权支付 23万
　　4．开出“财政授权支付凭证，购买办公用品500元。
　　借：经费支出 500
　　贷： 零余额账户用款额度 500
　　5．通过政府采购购入办公用电脑一批总支出200000元；电脑已经验收入库，款项由财政直接支付。
　　借：固定资产 20万
　　贷：固定资产 20万
　　6．本月实发工资150000元，由财政部门统发。
　　借：经费支出 15万
　　贷：拨入经费-（预算内）直接支付 15万
　　7．职工李丽因公出差预借差旅费500元现金支付。
　　借：暂存款-李丽 500
　　贷：现金 500
　　8．上述李丽出差回来，报销差旅费800元自垫部分付给其现金。
　　借：经费支出 800
　　贷：暂存款-李丽 500
　　现金 300
　　9．年终将“预算外资金收入”代方余额800000元转入有差额账户冲销。
　　借：预算外资金收入 80万
　　贷：结余 80万
　　10．年终将“经费支出“借方余额500000元，转入有关账户冲销。
　　借：结余 50万
　　贷：经费支出 50万

（1）取得借款：
借：银行存款200000
贷：短期借款200000
1月末计提利息：
借：财务费用—利息1000
贷：应付利息1000
3月末支付第一季度银行借款利息：
借：财务费用—利息1000
借：应付利息2000
贷：银行存款3000
到期归还本金时：
借：短期借款200000
贷：银行存款200000
（2）借：银行存款1000000
贷：实收资本—B公司800000
贷：资本公积—B公司200000
（3）取得借款：
借：银行存款—工程借款1000000
贷：长期借款—本金1000000
2月末计提利息时：
借：在建工程—借款利息10000
贷：长期借款—应付利息10000
（4）2月10领用原材料：
借：在建工程—材料58500
贷：原材料50000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
2月31日计算应付工资：
借：在建工程—工资100000
贷：应付职工薪酬—工资100000
（5）借：原材料—甲材料16500
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2775
贷：银行存款19275
（6）购入：
借：在途物资—乙材料6000
—丙材料6000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2040
贷：应付账款—C公司
支付乙、丙材料的装卸费和保险费：
借：在途物资—乙材料600 =900÷（600+300）x600
—丙材料300 =900÷（600+300）x300
贷：银行存款900
（7）借：原材料—乙材料6600
—丙材料6300
贷：在途物资—乙材料6600
—丙材料6300
（8）购买设备：
借：固定资产—设备100000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
4月末计提折旧时：
借：制造费用—折旧费1600 =100000x（1-4%）÷5÷12=（每月应提）
贷：累计折旧1600
（9）借：生产成本—a产品8000
—b产品6000
借：制造费用—一般性消耗2000
贷：原材料—甲材料8000
—乙材料4000
—丙材料4000
（10）借：生产成本—a产品工资50000
—b产品工资60000
借：制造费用—工资30000
借：管理费用—工资100000
借：销售费用—工资40000
贷：应付职工薪酬—工资280000
（11）借：生产成本—a产品费用22400 =33600÷（1000+500）x1000
—b产品费用11200 =33600÷（1000+500）x500
贷：制造费用33600
（12）借：库存商品—a产品80400
—b产品77200
贷：生产成本—a产品80400
—b产品77200
（13）借：应收账款146250
贷：营业收入125000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）21250
（14）借：营业成本71080
贷：库存商品—a产品40200
—b产品30880
（15）销售甲材料：
借：银行存款5850
贷：其他业务收入—材料销售5000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）850
结转成本：
借：其他业务成本4000
贷：原材料—甲材料4000
（16）借：营业税金及附加3000
贷：应交税费—应交城建税2100
—教育费附加900
（17）借：库存现金900
贷：待处理财产损益900
（18）借：待处理财产损益900
贷：营业外收入900
（19）借：固定资产清理30000
借：累计折旧20000
贷：固定资产50000

一.如果开始正式运营时发生的前期开办费用金额不大,可以直接在开始建账的月份记入损益
借:管理费用--开办费
贷:现金/银行存款
二.如果公司还在筹建期,比如说1-6月还在筹建,7月开始正式运营,那么:
1.在1-6月发生支出的时候
借:长期待摊费用--开办费
贷:现金/银行存款
2.在7月正式开始运营时,把1-6月归集的费用一次性摊销(这是会计上允许的)
借:管理费用--开办费
借:长期待摊费用--开办费
但是,如果长期待摊费用金额太大,对当期损益影响很大,你也可以分五年摊销,这是税法允许的;
另外,长期待摊费用,税法目前只承认五年摊销的方式,因此,如果你按一次性摊销进行处理之后,年底要进行所得税的纳税调整.
加油啦!:)

1、计提长期借款利息90000元，其中固定资产在建期间的借款利息为70000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息为20000元。
借：固定资产 70 000
借：财务费用 20 000
贷：应付利息 90 000
这里假设利息分期支付。如果利息到还长期贷款时再支付，应将“应付利息”改成“长期借款——利息”科目。

2、采购员张三预支差旅费500元，以现金支付。
借：其他应收款——张三 500
贷：库存现金 500

3、将甲乙材料按实际成本入账，计甲材料16480元，乙材料13040元。
借：原材料——甲材料 16 480
借：原材料——乙材料 13 040
贷：应付账款等 29 520

这里不考虑增值税问题。

4、将甲乙材料按实际成本11820转账，计甲材料5940元吗，乙材料5880元。
借：生产成本——直接材料 11 820
贷：原材料——甲材料 5 940
贷：原材料——乙材料 5 880

会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。[1] 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
1、销售甲产品一批价款200000万元，乙产品一批价款300000万元，企业开出的增值 税专用发票上注明销项税额85000元，货税款已收回存入银行。
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入-甲 200000
-乙 300000
应交税费-应交增值税（销项税额） 85000
2、收到宜轩公司预付购货款30000元。
借：银行存款 30000
贷：预收账款 30000
3、收回高天工厂前欠的购货款175500元。
借：银行存款 175500
贷：应收账款 175500
4、开出转账支票给本市电视台，金额100000元，用途：广告费。
借：销售费用 100000
贷：银行存款 100000
5、以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
6、按规定计算出本月应交的消费税50000元，教育费附加8000元。
借：营业税金及附加 58000
贷：应交税费-应交消费税 50000
-教育费附加 8000
7、结转已销产品成本275000元，其中甲产品成本125000元，乙产品成本150000元。 借：主营业务成本-甲 125000
-乙 150000
贷：库存商品-甲 125000
-乙 150000
8、出售多余材料取得收入25000元，增值税金4250元；该批材料成本15000元。 借：银行存款 29250
贷：其他业务收入 25000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4250

9、企业销售产品一批，其中甲产品1200件，单价1000元；乙产品1000件，单价800元；丙产品920件，单价680元；增值税率17%，产品已经发出，款项尚未收到。
借：应收账款3071952
贷：主营业务收入2625600
应交税费 446352

10、结转上述产品销售成本，其中甲产品单位成本920元；乙产品单位成本680元；丙产品单位成本600元。
借：主营业务成本-甲产品1104000
-乙产品680000
-丙产品552000
贷：库存商品-甲产品1104000
-乙产品680000
-丙产品552000

11、企业收到上述商品款，款项存入银行。
借：银行存款3071952
贷：应收账款3071952

12、企业收到一张转账支票，金额60000元，是A公司预付的商品款。
借：银行存款60000
贷：预收账款 60000

13、企业发出A公司购买的丙产品发票， 注明商品款100000元，增值税率17%。 借：预收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费 17000

14、企业收到上述商品余款，款项存入银行。
借：银行存款57000
贷：预收账款 57000

15、结转上述商品销售成本89000元。
借：主营业务成本89000
贷：库存商品89000

16、职工张军出差预借差旅费6000元，用现金支付。
借：其他应收款-张军6000
贷：库存现金6000

17、张军出差回来，报销差旅费5800元，余款退回现金。
借：管理费用5800
库存现金200
贷：其他应收款-张军6000

18、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费20000元。
借：销售费用20000
贷：银行存款20000

19、月末，计提本月销售税金，其中城建税2684.64元，教育费附加1150.56元。 借：营业税金及附加3835.2
贷：应交税费—城建税2684.64
--教育费附加1150.56

20、上交上述税金。
借：应交税费—城建税2684.64
--教育费附加1150.56
贷：银行存款3835.2

21、企业从办公用品店赊购办公用品460元，交厂部使用。
借：管理费用 460
贷：其他应付款 460

22、企业收到转账支票一张，是A公司支付的租房押金50000元。
借：银行存款50000
贷：其他应付款—A公司50000

23、企业用银行存款支付业务招待费5200元。
借：管理费用5200
贷：银行存款5200

24、计提本月应负担的城市维护建设税1400元，教育费附加600元

借：营业税金及附加2000
贷：应交税费—城建税1400
--教育费附加600

1.借:应付帐款46800
贷：原材料-甲材料40000
应交税费-应交增值税（进项税额）6800
2。借：库存现金50000
贷：银行存款50000
3。借：库存现金50000
贷：应付职工薪酬50000
4。借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费-应交增值税(销项税额)34000
借:主营业务成本100000
贷：生产成本/库存商品100000
5.借：生产成本-A产品12000
贷：原材料-甲材料12000
6.借：制造费用30000
管理费用1000
贷：累计折旧4000
7.借：生产成本-A产品30000
制造费用5000
管理费用15000
贷：应付职工薪酬50000
8.借：生产成本-A产品4200
制造费用700
管理费用2100
贷：应付福利费7000(注：新准则不提福利费了，按实际发生的做帐)
9.借：生产成本8700
贷：制造费用8700
10.借：库存商品/产成品54900
贷：生产成本54900
11.借：本年利润200000
贷：主营业务收入200000
借：主营业务成本100000
管理费用18100
贷：本年利润118100