为什么计提资产准备 要调增应纳税所得额

为什么计提资产准备 要调增应纳税所得额
  • 一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的,实际发生资产减值时才允许税前扣除,你计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,调增所得额
  • 因为一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的,只有在实际发生资产减值时才允许税前扣除,公司计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,所以需要调增所得额。
    会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。
    在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产,但不一定是在下一年年少缴税,一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少。

    扩展资料
    税会差异产生的原因
    在税会差异产生根本原因的研究方面,相关学者认为税收目标与会计目标的取向不同是导致税会差异产生的根本原因。我国企业会计与税收的目标在市场经济建立之前基本一致,市场经济的建立导致了两者目标不一致。对谨慎性原则的理解角度不同在很大程度上加大了税法与会计制度之间的差异。
    制度因素的差别是造成税会差异产生和增大的主要动因。一般来讲,企业的应税收益大于财务报告的账面收益,并且从整体上来看,两者之间差异呈增大的趋势。其中税收规则与会计制度的不同是使两者差异产生和增大的主要原因。
    参考资料来源:百度百科-纳税调整
    参考资料来源:百度百科-税会差异
  • 因为一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的,只有在实际发生资产减值时才允许税前扣除,公司计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,所以需要调增所得额。
    会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。
    在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产,但不一定是在下一年年少缴税,一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少。

    扩展资料:
    准予扣除项目的内容
    在计算应纳税所得额时准予从收入中扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。
    (一)成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。
    (二)费用,即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。
    (三)税金,即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等。
    (四)损失,即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
    参考资料来源:百度百科-应纳税所得税
  • 因为一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的,只有在实际发生资产减值时才允许税前扣除,公司计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,所以需要调增所得额。
    会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。

    扩展资料税会差异产生的原因
    在税会差异产生根本原因的研究方面,相关学者认为税收目标与会计目标的取向不同是导致税会差异产生的根本原因。我国企业会计与税收的目标在市场经济建立之前基本一致,市场经济的建立导致了两者目标不一致。对谨慎性原则的理解角度不同在很大程度上加大了税法与会计制度之间的差异。
    制度因素的差别是造成税会差异产生和增大的主要动因。一般来讲,企业的应税收益大于财务报告的账面收益,并且从整体上来看,两者之间差异呈增大的趋势。其中税收规则与会计制度的不同是使两者差异产生和增大的主要原因。
    调整方面
    主要有三个方面:
    一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
    二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
    试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车),也可以选择简易计税。
    参考资料来源:百度百科-税会差异
  •   一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的,实际发生资产减值时才允许税前扣除,你计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,调增所得额。
      会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。税法规定计提减值准备不允许扣除,但实际发生时可以扣除。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产,但不一定是在下一年年少缴税,一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少。
  • 税法规定资产减值准备不得企业所得税税前扣除(税法另有规定的除外)

    所以,企业自行计提的资产减值准备不得在企业所得税前扣除,需要调整应纳税所得额。
  • 因为《 人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(七)未经核定的准备金支出;
    所以计提计提资产准备都要调增应纳税所得额。
  • 因为一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的,只有在实际发生资产减值时才允许税前扣除,公司计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,所以需要调增所得额。会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。也...

  • 计提坏账准备时,会将这一损失记录在资产减值损失账户的借方,从而影响到营业利润和利润总额。然而,在计算所得税时,税法并不认可这一损失,因此需要在会计利润的基础上进行纳税调整,即调增应纳税所得额。一旦坏账实际发生,根据税法规定,这部分损失是可以扣除的,从而在未来减少企业应缴纳的所得税,形...

  • 综上所述,计提的预计负债在计算应纳税所得额时需要调增,主要是因为税法与会计在负债确认上的差异以及时间性差异的存在。这种调整确保了企业按照税法的规定缴纳所得税,同时也维护了税法的公平性和一致性。

  • 资产减值损失在损益表中为减项,故计提坏账准备使利润总额减少。税法上,不允许计提坏账准备,故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。举例:利润总额100(已经扣除计提的坏账准备20),应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。会计确认递延所得税资产为20x25%=5。会计分录为:借:递延...

  • 比如说,一笔业务应该计入固定资产十万块钱,而你们计入了费用了。那么,第一年就要除当年可以计提的折旧以外的全额调增应纳税所得额 以后四年,可以用折旧来抵所得税,也就是后四年调减应纳税所得额

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