所得税汇算调整出来的那部分进项增值税抵扣了怎么办？
1个回答财税会计专题活动
- 如果属于不得抵扣的情形，那就将涉及的已抵扣的进项税额作转出处理。
如果依法可进行抵扣的事项，那么，对已抵扣的进项税无需作调整处理。
应先判断企业所得税汇算清缴所调整的事项性质，再进行如上判断。
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，...
在填写《企业所得税汇算清缴（汇算表）》时，您需要将去年3月份转出的进项税额填写在“四、应纳税所得额的计算”部分的“（二）允许扣除的成本、费用及损失”中的“4、允许抵扣的进项税额”一栏中。
企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 一、职工工资 计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据:(1)《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的...
调整所得税涉及到利润的调整应该通过以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时所做的，也就是只对所得税部分进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。年度财务报表是根据会计账上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来...
调表不调账中的表，即为纳税申报表，是税务机关指定，由纳税人填写，以完成纳税申报程序的一种税收文书。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额；所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得...
