增值税进项大于销项怎么做分录

两个办法：
1）只结转需要抵扣的部分，例如销项100，进项150，就结转100，剩余的留在进项税挂账，资产负债表用负数表示。
2）全部结转到“未交增值税”，进项大于销项，余额在借方，不用交税，资产负债表也用负数列示。
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。
多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。
第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000
贷：应交税费——未交增值税 1000
第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1500
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500
第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。
第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1400
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400

扩展资料：
一、为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
二、《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《 人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。
多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。
第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000
贷：应交税费——未交增值税 1000
第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1500
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500
计算公式
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

扩展资料为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

　　当销项税大于进项税时应做增值税转出，并交纳增值税。
　　分录为:
　　1、借:应交税费--转出未交增值税
　　2、贷:应交税费--应交增值税
　　3、 借:应交税费--应交增值税
　　4、贷:银行存款
　　5、当销项税小于进项税时，说明有留底税额，为贷方红字余额，留下月抵扣。

进项税大于销项税可不作帐务处理。

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项，期末时
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。
借：主营业务成本
管理费用——福利
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

3、转出多交增值税，本月多交转出多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷：应交税费——未交增值税

4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——未交增值税

1、结转本月应交的增值税：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷：应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城建税

贷： 其他应交款——教育费附加

3、实际上交时：

借：应交税金——未交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

一般纳税人月末时，把当月所有增值税的进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样也就体现了当月要缴纳多少增值税。

进项税和销项税是什么意思？

进项税是指纳税人购进货物或者接受应税劳务需要支付或负担的增值税，可以理解为企业购买东西时记在采购总价中的增值税款。销项税是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税，可以理解为企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。企业每个月用销项税额减去进项税额，如果是正数，则要向税务局缴纳税款，如果是零或者负数，则无需缴纳税款。

进项税额和销项税额计算公式

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率；

当期销项税额=销售额(不含税)×税率。【摘要】
销项大于进项如何做会计分录【提问】
亲，您好，这边正在为你查询标准答案，请您稍等片刻【回答】
1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税?(销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税?(销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加?(销项税额-进项税额)*规定比例【回答】
销项大于进项转出时写负数还是正数【提问】
销项大于进项缴纳时怎么做分录【提问】
1、结转本月应交的增值税：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷：应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城建税

贷： 其他应交款——教育费附加

3、实际上交时：

借：应交税金——未交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

一般纳税人月末时，把当月所有增值税的进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样也就体现了当月要缴纳多少增值税。

进项税和销项税是什么意思？

进项税是指纳税人购进货物或者接受应税劳务需要支付或负担的增值税，可以理解为企业购买东西时记在采购总价中的增值税款。销项税是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税，可以理解为企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。企业每个月用销项税额减去进项税额，如果是正数，则要向税务局缴纳税款，如果是零或者负数，则无需缴纳税款。

进项税额和销项税额计算公式

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率；

当期销项税额=销售额(不含税)×税率。【回答】
你的回答无非课本上的这个我也知道 我就想知道销项大于进项怎么做账留抵【提问】
一、 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）贷方红字表示

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费-应交增值税（进项税额）借方红字表示

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

请问如上（一）的分录是否正确？

二、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税【回答】

当销项税大于进项税时应做增值税转出。
并交纳增值税
分录为:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税
税单到时
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
当销项税小于进项税时，说明有留底税额，为贷方红字余额!留下月抵扣!