小规模纳税人做凭证时怎样做增值税与主营业务税金及附加的科目？谢谢！
3个回答财税会计专题活动
- 本月发生增值税时:借:应交税金-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
计提主营业务税金:借:主营业务税金及附加
贷:应交税金_城建税
其他应交款-教育附加
下月交纳时:借:应交税金-未交增值税
贷:现金或银行存款
借;应交税金_城建税
其他应交款-教育附加
贷:现金或银行存款 - 小规模纳税人一般都是通知税务机关 的，并即时付款。
账务处理：
开票时：
借： 应收账款-某公司
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
按缴费比率计提税金及附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-河道管理费
缴纳税金时：
借：应交税金-应交增值税
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-河道管理费
贷：银行存款（现金）
结转：借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 - 借：现金或银行存款贷：主营业务收入 应交税金（应交增值税）借：主营业务税金及附加贷：应交税金 ——应交城建税（增值税的7%） ——教育费附加（3%） ——地方教育费附加（1%）
小规模纳税人做账方式：1、有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税借：应交税金--城建税、 借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款、同时计提税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金--增值税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加2、当发生销售时，“...
一、明确增值税账目的设置。小规模纳税人需要设置相应的会计科目来记录增值税的进销情况，主要包括“应交税费-应交增值税”等科目。二、凭证处理。在日常经营活动中，对于每一笔涉及增值税的业务，都要及时制作相应的会计凭证，如采购、销售、税费计提等。三、增值税的核算。小规模纳税人增值...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
小规模纳税人增值税分录如下:借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税贷:银行存款一般纳税人转出及支付增值税:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款 【国税详解】所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服...
小规模纳税人使用“应交税费——应交增值税”科目进行核算，不允许抵扣进项税。当发生相关成本费用允许扣减销售额时，应按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”等科目。取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，允许抵扣的税额则借记“应交税费—...
