什么是递延所得税资产?
9个回答财税会计专题活动
- 通俗的说,就是指可抵扣暂时性差异产生的所得税款,也就是以后要交纳的税款。举个例子,今年你提了100万元的减值准备,假设税务上只允许你税前扣除60万元,剩下的40万元可以在以后年度抵扣,那么就是产生40万元的可抵扣暂时性差异,计算其对当年所得税的影响即40*25%=10万元,会计分录为:借:递延所得税资产10万元,贷:所得税费用 10万元。所得税费用减少10万元,当年净利润增加10万元,结转到未分配利润10万元,那么与之对应的资产方科目就是递延所得税资产10万元了。
- 递延所得税资产 :就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
- 递延所得税资产
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。
三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下:
1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债;原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得,并应提供相关的证据。
2.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
3.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
递延所得税属于长期资产。 - 递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。
- 递延所得税资产是指以未来期限很可能取得用来抵扣,可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产
- 理论上回答就是由于税法与会计准则不同产生的可抵扣暂时性差异,简单说就是你现在纳税调增以后可以调减部分*适用税率(也有例外,但大部分如此)
- 递延所得税是什么?递延所得税的公式是什么?
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时皮培性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税资产和递...
递延所得税资产,是指企业在未来可以用来抵扣税额的资产。通俗来说,就是企业在当前多缴纳的税款,可以在未来期间通过递延所得税资产进行抵扣,从而减少应缴纳的税额。递延所得税资产的产生,通常是因为企业存在暂时性差异。暂时性差异是指会计账面价值与税法规定的计税基础之间的差异。当企业会计账面价值小于...
递延所得税资产,指的是未来预期可以用来抵税的资产。它基于可抵扣暂时性差异及适用税率来计算,对减少未来期间应交所得税产生影响。在纳税影响会计法下,递延税款的产生,是时间性差异对所得税影响的结果。递延所得税负债则相反,它根据应税暂时性差异计算,代表未来期间应付的所得税金额。这些负债在财务...
递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响,一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现,是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的,递延所得税资产科目借方表乱伍早示金额的增加,贷方表示金额的减少。会计科目:1、本科目核算企业根据所得税准则确认的可...
递延所得税资产是一种会计术语,指的是企业根据会计准则确认的,未来可能用于抵减企业所得税的可抵扣暂时性差异。简而言之,就是企业未来可以使用的税收减免的资产。详细解释如下:1. 递延所得税资产的本质 递延所得税资产是企业的一项特殊资产,主要包括未来可能利用的税收优惠和可抵扣的暂时性差异。这些...