关于计提工资，发工资的会计分录？

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
当月计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
贷：银行存款
注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

扩展资料：
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。
计提短期投资跌价准备
是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。
计提存货跌价准备
是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。
计提减值准备
是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。
计提应收账款坏账准备
是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。
四大计提的作用
财政部[1999]35号文强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备，一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上；
计提存货跌价准备在一定程度上能如实反映公司存货的真正价值，避免了存货中潜在的亏损因素。
通过对短期投资计提跌价准备，对长期投资计提减值准备，对存货计提跌价准备，一方面可以反映出公司投资、经营方面的正确性；另一方面不至于导致公司利润虚增。投资者还可通过不同时期的比较，看公司的发展前景，调整投资结构。

应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000
分录：
借：成本费用科目 30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
二、计提单位负担的社保
借：成本费用科目 3000
贷：应付职工薪酬-社保 3000
三、代扣个税、社保费用
借：应付职工薪酬-工资 3000
贷：应付职工薪酬-社保 2000
贷：应付税费-个人所得税 1000
四、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 27000
贷：银行存款 27000
五、代缴个税、社保
借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局）
借：应付税费-个人所得税 1000
贷：银行存款

扩展资料：
工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。
分配原则
（1）分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。
（2）分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。
计提科目
要视具体的企业性质：
一、生产型企业
生产工人的工资一般计入“产成品”，随产品销售转入“主营业务成本”
管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”
二、非生产型企业
工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”
参考资料：工资费用－百度百科

计提工资：
借：管理费用-工资27000
贷：应付职工薪酬-工资27000
计提社保：
借：管理费用-社保3000
贷：应付职工薪酬-社保3000
借：其他应收款-个人社保2000
贷：其他应付款-个人社保2000
预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备（比如某些货品要留存，或者减值）。预估某些应付账款是多少，记入账内。其他符合会计制度的预计项目。
要注意的是社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。

一、计提工资
应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000
分录：
借：成本费用科目 30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
二、计提单位负担的社保
借：成本费用科目 3000
贷：应付职工薪酬-社保 3000
三、代扣个税、社保费用
借：应付职工薪酬-工资 3000
贷：应付职工薪酬-社保 2000
贷：应付税费-个人所得税 1000
四、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 27000
贷：银行存款 27000
五、代缴个税、社保
借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局）
借：应付税费-个人所得税 1000
贷：银行存款

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
当月计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
贷：银行存款
注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

计提工资
借：管理费用-工资 28000
借：管理费用-社保 3000
借：其他应收款--个人社保 2000
贷：应付职工薪酬-工资 27000
贷：应付职工薪酬-社保 5000
贷：应交税费-个税 1000
发放
借：应付职工薪酬-工资 27000
借：应付职工薪酬-社保 5000
借：应交税费-个税 1000
贷：银行存款 31000
贷：其他应收款--个人社保 2000

应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000

分录：

借：成本费用科目 30000

贷：应付职工薪酬-工资 30000

二、计提单位负担的社保

借：成本费用科目 3000

贷：应付职工薪酬-社保 3000

三、代扣个税、社保费用

借：应付职工薪酬-工资 3000

贷：应付职工薪酬-社保 2000

贷：应付税费-个人所得税 1000

四、发放工资

借：应付职工薪酬-工资 27000

贷：银行存款 27000

五、代缴个税、社保

借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局）

借：应付税费-个人所得税 1000

贷：银行存款

扩展资料：

工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。

分配原则

（1）分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。

（2）分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。

计提科目

要视具体的企业性质：

一、生产型企业

生产工人的工资一般计入“产成品”，随产品销售转入“主营业务成本”

管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”

二、非生产型企业

工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”
扩展文件；《会计资料大全》

计提发放工资会计分录
计提工资的会计分录
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（行政管理人员）
销售费用（销售人员）
在建工程（基建人员）
研发支出——资本化支出/费用化支出（研发人员）
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资会计分录
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。
职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

计提工资时借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)贷：应付职工薪酬——工资计提社保(企业自己承担的部分)借：管理费用贷：应付职工薪酬——社保发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交杜保时借：应付职工薪酬——社保贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。想要了解更多财务知识可以找恒企教育，恒企教育采用SEE.Al(中文简称：遇见·Al)教学系统，以大数据、人工智能等现代信息技术和认知科学为支撑、以线上线下混合式教学模式为驱动的集教学内容、教学资源、教学方法、和信息平台于一体的综合解决方案。

1、计提工资
借： 管理费用/销售费用/制造费用 （27000+1000+2000）=30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
2、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 30000
贷：其他应收款-代缴社保 2000
应交税费-个人所得税 1000
银行存款 27000
3、申报社保、个税
借：管理费用/销售费用/制造费用 3000 （单位社保）
其他应收款-代缴社保 2000 （个人社保）
应交税费-个人所得税 1000
贷 银行存款 6000
部分公司 代缴个人的社保是通过应付职工薪酬核算的，

之了课堂回答：
2020年5月31日，A企业计算的工资总额如下：
实发：5000
代扣个税：500
代扣社保：1000
代扣公积金：1500
合计工资：5000 + 500 + 1000 + 1500 = 8000

公司承担社保：2000
公司承担公积金：1500
公司合计承担：3500

5月31日需要计提工资：
借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工薪酬 8000
贷：应付职工薪酬-工资 8000

5月31日再计提社保、公积金费用：
借：管理费用/销售费用/制造费用等-员工社保 2000
管理费用/销售费用/制造费用等-员工公积金 1500
贷：应付职工薪酬-员工社保 2000
应付职工薪酬-员工公积金 1500

应付职工薪酬科目余额：8000+3500 = 11500
5月31日再计提工会经费、职工福利费、职工教育经费：
工会经费 11500*0.02 = 230
职工福利费 11500*0.14 = 1610
职工教育经费 11500*0.08 = 920

借：管理费用/销售费用/制造费用等-工会经费 230
贷：应付职工薪酬-工会经费 230

借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工福利费 1610
贷：应付职工薪酬-职工福利费 1610

借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工教育经费 920
贷：应付职工薪酬-职工教育经费 920

6月10日发放员工工资：
借：应付职工薪酬-工资 8000
贷：银行存款 5000
其他应付/应收款-个人承担社保 1000
其他应付/应收款-个人承担公积金 1500
应交税费-个人所得税 500

6月15日缴纳个税并收到缴费凭证：
借：应交税费-个人所得税 500
贷：银行存款 500

6月20日缴纳社保收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-员工社保 2000
其他应付/应收款-个人承担社保 1000
贷：银行存款 3000

6月22日缴纳公积金并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-员工公积金 1500
其他应付款-个人承担公积金 1500
贷：银行存款 3000

6月22日缴纳工会经费并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-工会经费 230
贷：银行存款 230

计提工资时
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本--工资 27000+1000+2000=30000
贷：应付职工薪酬--工资 30000
发放时
借：应付职工薪酬--工资 30000
贷：其他应收款--社保 2000
应交税费--应交个人所得税 1000
库存现金/银行存款 27000
缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社会保险 3000
其他应收款--社保 2000
贷：银行存款 5000
计提社保时
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本--社会保险 3000
贷：应付职工薪酬--社会保险 3000
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税 1000
贷：银行存款 1000

你这里少了一个计提数，暂且按先支付后计提的方法入账（不鼓励这样做）。
1、缴纳社保
公司部分：
借：管理费用-社保 3000
贷：银行存款 3000

个人部分：
借：其他应收款-社保 2000
其他应收款-个税 1000
贷：银行存款 3000
2、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 30000
贷：其他应收款-个税 2000

贷：其他应收款-社保 1000

贷：银行存款 27000

3、倒推计提数
借：管理费用-工资 30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000

做账要先明确计提数，再发放会清晰明了很多。

计提工资：
借：管理费用/营业费用 30000
贷：应付职工薪酬
发放工资：
借：应付职工薪酬 30000
贷：现金/银行存款 27000
其他应收款-保险 2000
应缴个税 1000
缴纳社保和个税：
借：其他应收款-保险 2000
应缴个税 1000
管理费用-保险 3000
贷：银行存款 6000

1、借管理费用-工资
贷：应付工资-计提 30000

借：应付工资-实发 30000
贷：其他应付款-代扣养老金等等 2000

应交税金_代扣税项_员工所得税 1000
银行存款 27000
2、单位缴纳社保
计提：
借方：费用成本科目
贷方：应付职工薪酬-养老金等等
缴纳：
借方：应付职工薪酬-养老金等等
其他应付款-代扣养老金等等 贷方：银行存款

计提工资时，只做单位部分的处理，不做个人部分扣除处理，待发放时扣除。
计提
借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 等
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—养老、医疗等 （单位承担部分）
其他应付款—住房公积金 （单位承担部分）
发放时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 等 （实发工资）
其他应付款—养老、医疗等 （个人承担部分）
其他应付款—住房公积金 （个人承担部分）
缴纳时
借：其他应付款—养老、医疗等 （单位和个人）
其他应付款—住房公积金 （单位和个人）
贷：银行存款

计提时

借 管理费用、制造费用、生产成本等等
贷 应付职工薪酬-应付工资
缴纳时
借：其他应付款-保险
管理费用-保险
贷：银行存

借 应付职工薪酬-应付工资
贷 银行存款

第一个会计分录有错误吧？应付职工薪酬工资应该是27000，第二个分录是对的应付职工薪酬社保3000，两个二级科目加一起等于30000

你看看你一共记了多少成本，30000+3000=33000，你总的工资才30000，多记了3000进成本

（1）计提工资时，可以按当月或上个月的工资表做分录（切记：多提的记得冲减，少提的要记得补提）
借：成本费用类科目-工资 30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
（2）发放工资时，按工资表、银行代发名单、银行回单、现金发放表等做分录
借：应付职工薪酬-工资 30000
贷：现金或银行存款 27000
贷：其他应收款-员工个人社保 2000
贷：应交税金-个人所得税 1000
（3）缴纳保险时，以银行回单、社保收据做分录
借：管理费用-社保费 3000
借：其他应收款-员工个人社保 2000
贷：银行存款 5000