企业所得税纳税申报表附表3
3个回答财税会计专题活动
- 1、收入类收入类调整项目里的的“其他”主要填无合理凭据的收入、材料转让收入、税局要求调整的收入等项目。扣除类调整项目里的“其他”填你报表上除了销售成本、劳务成本、材料成本外的其他成本项目。如果没有就不用填。
2、“捐赠支出”填列会计核算确认的对外捐赠的金额，含公益、非公益。纳税调整项目表中捐赠
① “账载金额”根据成本费用明细表第23行“捐赠支出”填列；
② 用于公益性的捐赠支出方可税前扣除，非公益性捐赠全额确认纳税调增；
③ 公益性捐赠支出以会计利润总额×12%确认税前扣除限额；
④ 公益性捐赠需通过具有公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或者县级及以上人民政府及其部门进行捐赠，并取得财政监制公益捐赠收据；
⑤ 年度内发生的公益性捐赠支出超过扣除限额的部份确认纳税调增；
3、业务招待费
① 按实际发生额的60%与销售（营业）收入的5‰两者间较低者确认税前扣除限额；
② 年度内发生额超过扣除限额的部份确认纳税调增；
依你的数据，收入的千分之五即为2000万*0.005=10万，实际发生额16万*60%=9.6万，取两者间较低者，即取9.6万确认税前扣除限额。应确认纳税调增金额为10-9.6=0.4万
4、税收滞纳金
未按期缴纳税款，被税局按税款延纳期限附征的款项，全额确认调增； - 业务招待费
最高扣除限额：2000*0.5%=10
比例扣除额：16*60%=9.6
比较以上二者，以较小者转入税收金额
账载金额：160 000
税收金额：96 000
调增金额：64 000
调减金额：不可填列
税收滞纳金不可以税前扣除
账载金额；200
税收金额
调增金额：200
调减金额；
捐赠支出20000怎么填 这个有点复杂
其他一栏根据情况定，你没有 就不用填了
5. 对于每一项调整项目，应在表中注明具体金额，并说明调整依据。这有助于税务机关审核，确保调整的合理性。6. 最后，汇总所有调整项目，计算出调整后的税前利润，填写在企业所得税年度纳税申报表的相应位置。通过正确填写纳税调整项目明细表，企业不仅能够准确计算税前利润，合理进行税前扣除，还能够避免税...
三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收...
首先税款所属时间填写2008年6月1日至2008年12月31日，不要填错啊。附表三中的55行3列、4列必须等于主表14行、15行。附表三14行=上级补助收入（指事业单位、社会团体、民办非企业单位收入）申报期因该是5月底（虽然培训的时候没有说，网上有申报期）应该是电子申报的。那就依照 国税函【2008】第...
如下按当年（工资总额）*比例计算：职工福利14%以内 工会经费 2 职工教育经费 2.5%（允许以后年度抵扣）
工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整。因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。核定征收，应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分，软件和集成电路产业收入...
