应交税金应交增值税明细账怎么登记
8个回答财税会计专题活动
- 打开下面这个链接里有个样本，学习一下。
- 贷方：销项税额5000
借方：进项税额2000
未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。
1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税
购进借:原材料，应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
销售借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
下月交上月增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 - 贷方：销项税额5000，借方：进项税额2000；未交税金不用记了，贷方余额：3000就是未交税金。如果留抵的话是借方余额。
- 解释：当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。月末留抵为15万，不用交税。
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
4.下月交上月增值税（如有）:
借:应交税费-未交增值税（等)
贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
追问：
谢谢，解释的很详细，我是按照你的购进和销售做的2个分录
我登记明细账时候 应交税费-应交增值税（进项税）月末余额借23万
应交税费-应交增值税(销项税) 月末余额贷8万
问:我登记明细账页月末应交税费-应交增值税（进项税）和(销项税)的余额正确吗？那么抵扣掉的8万在进项税明细账中如何反映?
追答：
1、在应交税费-未交增值税 借方反映15万
2、应交税费-应交增税-进项23万，贷方转出多交15万，销项8万，是平的。 - 销项税额 填5000 进项税额填2000 余额 就是3000 如有已交税金项目 你可以填写上月的应交税金数额。
- 你做了几张凭证 就根据凭证登帐
1借：应交增值税-（进项税额）2000
2贷：应交增值税-（销项税额）5000
借方登2000 贷方登5000 - 计提时
借：相关科目
贷：应交税费--各明细科目
交税时
借：应交税费-各明细科目
贷：银行存款
5、"转出多交增值税"项目,反映企业月度终了转出多交的增值税.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列.6、"进项税额"项目,反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"专栏...
应交税费(增值税)明细账示范格式如下： 1、“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。企业已交...
在记录应交税费时，可以采用多种方法登记明细账。首先，根据原始凭证直接登记明细账是最直接的方式，适用于简单的交易记录。其次，如果原始凭证较多，可以使用汇总原始凭证来登记明细账，这样可以提高效率。再者，根据记账凭证登记明细账，这种方式适用于较为复杂的财务处理。建议设置账页如下：应交增值税应单...
在进行应交税费的明细账登记时，通常可以采用以下几种方法：直接根据原始凭证登记；根据汇总原始凭证登记；根据记账凭证登记。为了便于管理和查询，建议设置账页如下：首先，应交增值税应单独设置账页，因为其内容较多，涉及进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等内容。可以到店购买专门的增值税账页进行登...
明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下：1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏...
