资产折旧、摊销纳税调整明细表

资产折旧、摊销纳税调整明细表填表说明：
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销额的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
值得提醒的是：1、按照新会计准则和现行会计制度规定，没有具体的年限规定，由企业自定。
2、《企业所得税法实施条例》规定：与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；电子设备，为3年。
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
筹备期间的开办费不做为长期待摊费用在这列支，填在这的都是至少要三年摊销的。开办费是在正式营业后当月一次性摊销的。不作为长摊处理。只是先在那归集。
第一行
资产原值：账载金额和计税基础，要按账面固定资产原值填写。其他没有问题。
我公司成立于07年2月成立的，摊销折旧用的是直线法（用不用纳税调整？）。不用。
请问账载金额和计税基础填写是不是就是当时买进来的原始金额也就入帐金额（也包括07年购进的固定资产？）？不计算残值吧？
对，正确，不算残值。
还有这个本期折旧、摊销额是不是就是今年的折旧额？是。
我们还有这个开办费也是分五年摊销的，还有余额，是不是也在这个表格填，怎么填？
对，在长期待摊费用中反映。

资产折旧、摊销纳税调整明细表

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