一般纳税人初次购买增值税税控专用设备取得增值税专用发票时该如何做分录？
3个回答财税会计专题活动
- 初次购买税控设备抵减额是价税合计额。
分录为：
借：固定资产/管理费用 5000
贷：银行存款 / 现金 5000元
借：应交税费－应交增值税-进项税额 5000元
贷：营业外收入 5000元 - 财税（2012）15号文规定：
1、增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可转入下期。非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
2、专用设备：金税卡、IC卡、读卡器和报税盘；
3、电脑设备可以正常抵扣；
4、增值税纳税务2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
购买增值税税控系统专用设备
借：固定资产【设备价税合计，以下同】
贷：银行存款
借：应交税费－应交增值税（应纳税额减征额）
贷：营业外收入—补贴收入
支付税控系统技术维护费
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费－应交增值税（应纳税额减征额）
贷：营业外收入—补贴收入 - 借：固定资产-税控设备3229.06元 (从下个月计提折旧）
应交税费-进项税 548.94元
贷：现金 （或银行存款)3778元
借：固定资产-金税卡1210.25元 （从下个月计提折旧）
应交税费-进项税 205.75元
贷：现金（或银行存款）1416元
3.按照固定资产标准，金税卡不够标，也可记：低值易耗品或直接在管理费用中列支。
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。账务处理如下：1、购入专用设备时 借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款/库存现金/应付账款...
1、购买税控盘时:借:管理费用等 贷:现金、银行存款等 2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:借:应交税费--应交增值税(小规模)贷:管理费用等.一般纳税人税控盘技术维护费会计分录 1、一般纳税人购买税控盘及发生技术维护费时:借:管理费用--税控设备及技术维护费 贷:银行存款 ...
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”。
一般纳税人购买税控盘账务处理一、一般纳税人首次购买税控盘的支出，在发生时先记入固定资产或管理费用，待有实际应缴纳增值税税款时再做减免，在应交税费-应交增值税（减免税款）科目核算。二、法律法规依据：财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财会[2012]13号三、增值税...
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。因此，需要在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，记录按规定抵减的增值税应纳税额。购买设备时，按实际支付金额借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”...
