小规模纳税人购买税控盘及抵扣税额时计入什么会计科目？
- 一、会计处理
小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
二、申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
接着，根据税法规定，对于小规模纳税人，购买税控盘及维护费用可以按照规定比例进行抵扣。假设全额抵扣，即企业可以将这笔费用直接从应纳增值税中减去，会计处理为：借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）490+370；贷：营业外收入370+490。因此，在上述情况下，税控盘和维护费用的支出可以通过...
小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备及支付技术维护费，可以全额抵减应纳税额。在支付费用时，会计处理为：借：管理费用 贷：库存现金等 在申报抵减时，会计处理为：借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 根据财政部发布的《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号），...
2、支付税控系统技术维护费时，会计处理为借记管理费用科目，贷记银行存款；接着借记应交税费-应交增值税科目，贷记营业外收入。同样地，维护费用也将从增值税应缴税额中全额抵减。根据财税〔2012〕15号文件，小规模纳税人在填写纳税申报表时，需对可在增值税应纳税额中全额抵减的费用及技术维护费进行申...
借:应交税费-应交增值税80 贷:管理费用80 小规模税控盘抵扣会计处理 小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提...
接着，根据相关规定，小规模纳税人取得的增值税专用发票，可以抵减应缴纳的增值税税额。因此，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。这样处理不仅降低了企业的税负，而且准确反映了税控盘购买的经济活动对于企业税负的影响。综上所述，小规模纳税...
