小规模纳税人1月收到客户预交的款，半年后客户需要退款，计入什么会计科目？
3个回答财税会计专题活动
- 需要区分是否确认收入，没有确认收入，客户预交款项挂在预收账款科目，直接冲销预收账款就可以了，如果已经确认了收入，需要冲销主营业务收入科目，贷记银行存款。
- 1月份收到客户预交款时，借：银行存款 贷：预收账款，半年后给客户退款时做相反的分录，借：预收账款 贷：银行存款
这是只收到款，不涉及货的分录！ - 原来记入预收账款的直接冲预收账款就可以了。
预收账款科目就可以了！
当实际缴纳增值税时，需扣除已预交的部分，会计分录如下：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 若有多缴的增值税，退回时应做相反分录：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 小规模纳税人仅需设置一个“应交税费-应交增值税”科目来核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴情况。根据《财政部关...
小规模纳税人预交增值税：借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 预交的企业所得税，附加税，那就是这样做分录：借：应交税费—企业所得税—附加税 贷：银行存款
3、小规模纳税人采用简易计税,建筑施工相关的业务处理,可将一般纳税人使用的“应交税费——简易计税”科目替换为“应交税费——应交增值税”科目即可。 建筑业纳税人收到预收款时怎么处理会计与税收申报 建筑业一般纳税人执行一般计税法的企业,收到工程款: 贷:主营业务收入 贷:应交税费——增值税——进项税 借...
收到餐饮费发票，代付餐饮费的时候：借：其他应收款 贷：银行存款 实际收到客户的钱：借：银行存款 贷：其他应收款
