一般纳税人销售货物给小规模纳税人的增值税如何处理
4个回答财税会计专题活动
- 是的，一般纳税人销售货物给小规模纳税人、一般纳税人增值税的账务处理的结果都是一样的，都按17%的应交增值税-销项税额税额缴纳；
一般纳税人销售货物给小规模纳税人应开具的是增值税普通发票，因为小规模纳税人不可以抵扣进项税额，没有进项税，小规模纳税人只缴纳销项税3%；
一般纳税人（销货方）的会计分录：
借：应收账款（或银行存款、库存现金）1000
贷：主营业务收入1000/1.17＝854.70
贷：应缴税费-应交增值税-销项税额854.70*17%＝145.30
小规模纳税人(购货方)的会计分录
借：原材料（或库存商品或其他存货科目 ）1000
贷：银行存款（或库存现金、应付账款）1000 - 一般纳税人不管把货物销售给谁，都是按17%（或13%）计算增值税。如果销售时按价税合计收款的，先计算不含税销售额=含税销售额/1.17 比如销售给小规模纳税人销售金额（含税）为11700元，那么不含税销售额=11700/1.17=10000。应交增值税=10000*17%=1700。
- 一般纳税人不管销售给谁，做帐都是一样的
一般纳税人做帐（销售）
借：应收账款或者银行存款1170
贷：主营业务收入1000
应缴税费-应交增值税（销项税额）170
小规模纳税人购货
借：库存商品1170
贷：应付账款或者银行存款1170 - 一般纳税人不管把货物销售给谁都必须按17%的销项税做销项处理，必须缴纳计入销项税
一般纳税人给小规模纳税人开增值税普通发票。现实中，也有一般纳税人给小规模纳税人开增值税专用发票，对于一般纳税人开票方来说，给小规模纳税人开增值税专用发票，只要按规定申报纳税，对开票方没有任何影响，但对于受票方的小规模纳税人会产生影响。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)...
增值税一般纳税人销售货物给增值税小规模纳税人的增值税，适用一般税率。可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。会计处理：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；...
一般纳税人销售货物给小规模纳税人的增值税的税率是按17%（或13%）计算增值税。一般纳税人不管把货物销售给谁，都是按17%（或13%）计算增值税。如果销售时按价税合计收款的，先计算不含税销售额=含税销售额/1.17 （或1.13）。一般纳税人销售货物给小规模纳税人应开具的是增值税普通发票，因为小...
一般纳税人销售给小规模纳税人发票税率是怎么确认的 按16%征税.一般纳税人月销售额不超过10万,可以享受财税〔2016〕12号文件规定的优惠政策吗 根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定:"将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行...
