季报已经缴纳的所得税，年度汇算清缴后列入了本年应补退税，怎么处理
2个回答财税会计专题活动
- 1、上年多缴部分，本年冲回；借：所得税费用（红字金额）
贷：应缴税金-应缴所得税（红字金额）
2、上年少缴部分，本年补缴；借：所得税费用
贷：应缴税金-应缴所得税 - 你是说你误操作了？没有扣款之前可以作废处理，但是如果扣款了一般来讲是不退的，你坚持要做误征退税，看税务局给不给你退吧，不一定
需要。季度申报是预缴税款，之后需要进行年度汇算清缴。比如：你12月发生业务，其中有业务招待费支出，季度申报时没有纳税调整，那年度要进行汇算清缴。供参考！
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关...
每个季度申报的时候，利润总额是当前季度的利润，用当前季度的利润总额乘税率后（无优惠政策的情况下税率为25%），得到的是当前季度的所得税，叫预扣预缴企业所得税，但是当你年度计算的时候，利润是按照全年的总利润来计算的，如果年度利润是亏损，但是某个季度利润有盈利的话，那就会出现差异，举个例...
企业所得税季报申报的要交税款，但还没有交款，企业所得税年度汇算清缴申报是要退同等金额的税款，按汇算后的缴纳。按目前的税收征管法规定，企业年度汇算清缴时，必须把对应的年度财务报表填写完整，一块儿申报。如果没有填写财务报表，不允许单独申报企业所得税年度汇算清缴表。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。政策法规依据：根据《 人民共和国企业所得税法》...第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预...
