生产企业关于进项抵扣和出口退税问题
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- 是这样子的，一般情况下，若征税率与退税率有税率差的话，是会存在出口部分货物的进项不能抵扣要把差额部分的进项税额转出 转到成本科目下，但是贵司的征税率和退税率都是17，这种情况下是不存在转出的。
然后你们会计的意思可能是说：因为出口退税，把对应的进项税额进行退还，那么这部分进项税金是不能再参与增值税的抵扣的。
但是你首先要明确，你们公司上期有没有增值税期末留底税额。我看您上面的数据，进项都不足以抵扣国内销项了。生产企业出口退税政策一般为免抵退政策，所涉及的进项退税首先是要冲减贵司的国内销项税的，若抵减完之后还有剩余部分才会予以退还这部分进项税金。 - 如果上期没有留抵税额的话，本期应纳税额=12416.42-（5868.63+5245.3）=1302.49>0，所以不存在退税的问题。
在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金—...
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