一般纳税人与小规模纳税人哪个好
5个回答财税会计专题活动
- 增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要达到销售额符合标准或会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。作为增值税的纳税人,实务中,可以用税负平衡点来作为参考选择。
1、当纳税人的增值率达到平衡点时,一般纳税人计算的应纳增值税额等于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;
2、当纳税人增值率大于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;
3、当纳税人增值率小于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。 - 增值税是价外税,一笔业务不仅仅只涉及能抵扣多少进项税的问题,还要考虑原材料的采购成本问题,很简单,如果增值税一般纳税人分别从增值税一般纳税人和小规模纳税人购进金额相等的原材料,最后的成本是不一样的,这就导致增值税一般纳税人不愿意接受小规模纳税人的请当地税务局 的增值税专用发票的原因。现举例说明:
某增值税一般纳税人同时分别从一增值税一般纳税人和一小规模纳税人同样购进原材料15万元,这里不谈能抵扣税金,就单独计算原材料的采购成本。
1、从增值税一般纳税人那里购进原材料,由于对方可以提供增值税专用发票,那么15万元的原材料的金额(记入原材料科目帐户的金额)是:150000/(1+17%)=128205.13元;
2、同样从小规模纳税人购买15万元的原材料,由于小规模纳税人不能提供17%的增值税专用发票,只能提供税务部门 的征收率为3%的增值税专用发票,只能抵扣3%的税金,那么15万元的原材料在价格不变的情况下,记入原材料成本的金额是:150000/(1+3%)=145631.07元,很明显,总价15万元的原材料从不同的纳税人那里购进,原材料的采购成本相隔17425.94元,也就是说,在不考虑能抵扣多少进项税额的情况下,仅原材料采购成本,从一般纳税人购进原材料,成本节约17245.94元;
3、如果考虑进项税额,一般纳税人能提供17%的专用发票,能抵扣进项税额128205.13×17%=21794.87元,而从小规模纳税人那购进原材料,只能抵扣进项税额145631.07元×3%=4368.93元,也就是说,少抵扣进项税额21794.87-4368.93=17425.94元,也就是说,要多缴增值税17425.94元。
3、上面已经很清楚了,在过去很多增值税一般纳税人与小规模纳税人纳税人发生业务时,只考虑税收的差额,认为只要在税收上让出所谓的11%(其实这种计算也是错误的,这里就不举例说明)就可以了,殊不知在原材料的采购成本上吃了亏,有的人还不知道。 - 要看你自己的客户发票类型以及一个月的开票量
- 没法比
- 一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?
4、行业特点:如果是13%税率的行业,且为轻资产行业,这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人。5、优惠政策:看所在行业能否销售增值税优惠政策,比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策。如果能享受,建议选择一般纳税人。综上所述,选择成为小规模纳税人还是一般纳税人需要根据企业自身...
反之,建议选择小规模纳税人;4、看行业。如果是13%税率的行业,且为轻资产行业,这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人。否则选择一般纳税人;5、看优惠。看企业所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,反之,建议选...
第四,行业性质也需考虑。对于成本高、增值税税负重的轻资产行业,选择小规模纳税人更有优势。反之,选择一般纳税人。最后,优惠政策同样重要。如果所在行业能享受增值税优惠政策,如软件企业的增值税超税负返还,或农产品等特定优惠政策,应选择一般纳税人以最大化利益。否则,选择小规模纳税人。
对小微企业而言,选择小规模纳税人身份有助于简化财务管理,降低税务成本,减轻税负压力。同时,小规模纳税人可享受一系列优惠政策,如减税降费、税收减免等,进一步提高其经营效益。然而,对于大中型企业而言,一般纳税人身份带来的进项税额抵扣优势更为明显。通过合理利用进项税额,可以有效降低税负,提升企业...
小规模纳税人相对于一般纳税人更为简便灵活。小规模纳税人和一般纳税人在税务处理上有所不同,各有其特点。小规模纳税人的优势在于操作简便,适用于小型企业和初创企业。而一般纳税人则适用于规模较大、经营较为规范的企业。下面详细介绍小规模纳税人和一般纳税人各自的特点。小规模纳税人通常具有较为简单...