汇算清缴所得税留抵帐处如何处理！
1个回答财税会计专题活动
- 你好，
享受小微企业税收优惠后，将抵减的所得税，计入营业外收入，
借：应交税费——应交所得税
贷：营业外收入——减免税
这样，应交税费——应交所得税科目余额就在借方了，等季度计提所得税后，就会抵减了。
1、纳税人补缴所得税的会计处理：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，补缴税款的会计处理，需要根据《会计法》、《会计准则》等有关法律法规进行记账处理。2、补缴所得税的计算：补缴所得税的计算，首先要确定补缴税款的金额，根据纳税人的实际情况，计算出补缴税款的金额，再根据有关法律法规，计...
借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标...
去年多交税了，多交的税额会在申报表中体现的，当再交纳税费的时候可以自动抵扣，留底的税费不用特意做分录，计提的税金跟缴纳的差额就是多缴的
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
4、缴纳税款 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 5、补缴税款损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调 7、留抵损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 ...
