会计月末结账要做好哪些工作

会计月末结账要做好哪些工作
  • 一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通,督促各项收入、成本、费用等,按会计准则的要求,在本月确认入账,确保收入与支出的完整性。
    二、核算各类预提、待摊项目。
    1、计提当月应提的固定资产折旧;
    2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用,如装修费用、房屋租金等;
    3、摊销当月应摊销的低值易耗品;
    4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等;
    5、计提职工薪酬福利等。
    三、进行实物盘点,账实核对。
    1、对库存现金进行盘点;
    2、对银行存款进行核对(现在多数企业开通了网上银行,核对十分方便);
    3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的,也应当在结账前进行盘点。
    通过以上盘点、核对,如出现差异,应当分清责任,按相关制度规定处理,并在结账前调整账项。
    四、检查核对账项。
    1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符,如有差异要查明原因,看是否合规,账务处理有无差错。
    2、检查各科目的余额借贷方向是否异常?如有异常要查明原因,或进行调账,或待编制报表时进行重分类处理。
    3、核对往来账款,与往来单位或个人核对,看往来款项是否一致?是否有串户或账务处理错误?发现问题及时解决。
    4、要核对总账是否平衡,总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位,以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的,这一点十分重要。
    五、编制月末转账分录(凭证)。包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目(利润采用表结法的企业除外)、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润,以及应交增值税科目下的相关子目。
    值得提醒注意的是,在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前,应将当月的经营结果报告财务总监或总经理,确认没有重大遗漏或不妥之后,再做月末结账工作。
  • 1、现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。
    2、业务往来核对
    将本月入账进项和销项发票仔细核对,确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。
    3、存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,结合当月销售发票和进项发票的开票信息。

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    参考资料来源:百度百科-会计
  • (1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。
    (2)摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。
    (3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结劳务成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
    (4)结转本年利润,结平所有损益类科目。
    作为一个做基础性工作的会计而言,每个月都在重复相同的工作,尤其是月末结账,每个月一次,这也是新手的学习机会,在不断的重复中积累经验,对会计的一些做账流程更加清晰。
  • 会计到月末结账主要进行以下工作:1. 结账前的准备。会计需要在月末对当月的所有经济业务进行核对和确认,确保所有凭证都已经录入系统并且准确无误。此外,还需要进行内部和外部的核对工作,如核对库存、核对往来账目等。2. 进行账项调整。会计需要按照会计准则和公司政策,对各项账目进行月末调整。这包括但不...

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