一般纳税人开具的增值税专用发票开票有误符合作废条件的,如何进行作废处理?
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- 咨询热线 ZI XUN RE XIAN
您好,我企业为一般纳税人,主营业务为装饰材料销售,在一笔业务结算时,买方发现开出的增值税专用 码认证不符,经查系操作系统故障所致。请问,对开票有误符合作废条件的,如何进行作废处理?
专业解答
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第十三条规定:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。此通知第三十条规定同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用 码、号码认证不符”。本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
一般纳税人可以开具增值税专用发票和增值税普通发票。1、一般纳税人可以开具增值税专用发票和增值税普通发票;2、专用发票适用于正常的增值税税率,普通发票可能适用于简易计税方法下的税率;3、选择简易计税方法时,按照3%的征收率缴纳增值税,并开具相应税率的发票,但进项税额不能抵扣;4、一般纳税人资格...
法律分析:一般纳税人可以开具3%专用发票。一般纳税人开的专用发票的税率是3%,是因为该一般纳税人按照相关规定部分项目可选择简易计税办法,依照3%的征收率计算交纳增值税,不得抵扣进项税额,但可自行开具增值税专用发票。除以下情形之外,按简易办法征税的均能开具增值税专用发票:(1)属于增值税一般纳税...
一般纳税人开具3%增值税专用发票的步骤如下:首先,确保您已经办理了一般纳税人资格,并在税务机关注册登记。其次,根据实际情况,准备好开票所需的相关材料,包括购买方的纳税人识别号、发票内容、金额等信息。然后,在财务系统中选择开具专用发票功能,填写好相应的发票信息,并核对无误后提交申请。接下来...
可以开具增值税专用发票。一、简易计税方式的定义和适用条件 简易计税方式是国家税务总局为了简化税收征管流程,方便纳税人进行税务申报和缴纳而推出的一种税收征收方式。它适用于符合一定条件的纳税人,如小规模纳税人以及部分特定的一般纳税人。简易计税方式的最大特点在于其计算简便,减少了纳税人的税收负担...
一般纳税人开普票和专票的区别如下:1、发票的印刷方不同,增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制,其他发票均是由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制;2、发票的功能不同,增值税专用发票可以作为买方扣除增值税的凭证,但是普通发票不行。法律依据:《 人民共和国...