请问下小规模3广告行业的增值税会计分录是怎么处理啊,还有收入金额的确定,
- 小规模纳税人开出的3%的增值税专用发票后按3%缴增值税;扣除销项税额就是收入。
借:银行存款
贷: 应缴税费-应缴增值税(3%销项税额)
主营业务收入
缴税
借: 应缴税费-应缴增值税(3%销项税额)
贷:银行存款
收到外来的增值税专用发票和其他发票一样全额入账(包括进项税额)。 - 小规模纳税人计提增值税
增值税额=不含税销售额×征收率3%
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率3%)
即:增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
取得收入,计提增值税,编制会计分录如下:
借:银行存款等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
根据计提的增值税额,同时计提营业税金及附加,也可以月末汇总计提,编制会计分录如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
小规模纳税企业通常情况下只交增值税,不交营业税,但兼营有营业税项目的,应当缴纳营业税。
应纳营业税额=营业收入额×适用税率
根据《营业税税目税率表》规定
适用税率3%的有:建筑安装、交通运输、邮电通信、文化体育业;
适用税率5%的有:金融保险、服务业、转让无形资产、销售不动产;
适用税率20的有:娱乐业。
取得收入时,同时计提营业税金及附加,也可以月末汇总计提。编制会计分录如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加 - 既然是小规模纳税人,进项税金不能抵扣,直接计入相关存货或费用的成本;
销售时开具的 ,按收到的货款/(1+3%)确认为收入;收到的货款/(1+3%)*3%确认为销项税金。
如果是小规模纳税人则为3%。广告业的小规模纳税人的税率是1、增值税。小规模纳税人3%缴纳;2、城建税。按缴纳的增值税缴纳;(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;3、教育费附加,按缴纳的...
1、增值税.小规模纳税人3%缴纳,2、城建税.按缴纳的增值税缴纳;(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1 3、教育费附加,按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加,按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税:合同按...
”广告业税率营改增以后,分两种情况:1、年销售收入500万以下,小规模纳税人,增值税3%,城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2% (地方教育费附加每个地方的税率有所不同,有的是1.5%,具体以当地税率为准。)。2、年销售收入500万以上,一般纳税人,增值税6%,城建税7%,教育费附加3%,地方...
广告行业普遍使用 。小规模纳税人适用的增值税率为3%,而一般纳税人则适用17%的税率。值得一提的是,一般纳税人可以选择简易征收方式,其税率为6%。选择17%税率的一般纳税人可以进行进项税额的抵扣,而选择简易征收6%税率的一般纳税人则无法进行进项税额的抵扣。一般纳税人开具普通发票时,其税率依...
提供现代服务业服务(除有形动产租赁服务外),广告业的增值税税率如下:一般纳税人适用6%,小规模纳税人适用3%。鉴于今年疫情的影响,小规模纳税人可以享受更低的税率。根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号),自2020年3月1日至5月31日,湖北省增值税小...