外贸企业出口退税的计算及账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 一、退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款——应收出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款——应收出口退税
贷:主营业务成本
2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税 - 一、退增值税:\x0d\x0a退税金额=出口金额*增值税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:\x0d\x0a借:物资采购\x0d\x0a借:应交税费——应交增值税(进项税额)\x0d\x0a贷:应付账款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、销售:\x0d\x0a借:应收账款等\x0d\x0a贷:主营业务收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、结转成本:\x0d\x0a借:主营业务成本\x0d\x0a贷:库存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额\x0d\x0a借:主营业务成本\x0d\x0a贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照规定的退税率计算的出口退税:\x0d\x0a借:其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷:应交税费——应交增值税(出口退税)\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退税:\x0d\x0a借:银行存款\x0d\x0a贷:其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消费税\x0d\x0a退税金额=出口金额*消费税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、报关出口后申请出口退税\x0d\x0a借:其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷:主营业务成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退还的消费税\x0d\x0a借:银行存款\x0d\x0a贷:其他应收款——应收出口退税
- 是要缴所得税,若金额不大,且是通过个人账户收到的,可是不入公司帐。作为解释是老板个人的生活费
1、报关出口后申请出口退税,会计分录为:借:其他应收款——应收出口退税 贷:主营业务成本 2、收到退还的消费税,会计分录为:借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税 例子:某进出口公司2006年3月购进服装5000件,增值税专用发票上注明金额为7.75万元,出口至美国,离岸价为1.3万美元(汇率...
外贸企业在确定了退税率后,计算出应当获得的出口退税额,这时应将这笔金额记录在“应收出口退税”科目中,同时在“应交税费──应交增值税出口退税”科目中进行相应的贷记处理。当企业实际收到这笔退税款时,应在“银行存款”科目中进行借记处理,同时在“应收出口退税”科目中进行相应的贷记处理。对于...
2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销...
具体操作是将应交(转出未交增值税)的金额借记到应交税金账户,同时将相应的未交增值税金额贷记。此外,还需要借记应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)的金额,并贷记到应交增值税账户,以完成整个出口退税的账务处理。出口退税的会计核算:1、出口退税的确认:当企业出口货物或提供应税服务,并符合...
退税之后需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎样的1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算...