外贸企业的即有内销，又有出口退税，会计处理是怎么样的？
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- 注意采购开过来的增值税转用发票必须保证内销的和外销的分开，不然会严重影响本人的出口退税。至于帐务处理和书上是一样的。外贸企业出口货物转内销处理如下：1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自 行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。《退税会计资料大全》
亲您好,很高心为您解答。内销和外销一起销售可以退税。你首先要确认外贸企业的内销和外销是两个不同的入账方式。内销是不需要退税的。但是内销的增值税专用发票可以抵扣。而外销的收入是否退税,要从两个方面来看。如果你对应的出口税号。相关退税率是零,可以暂不用考虑退税。如果你对应了出口税号,有规定...
第一，抵扣后无需再缴税，即退税额有余，未抵顶完的退税额将退还企业，这部分金额等于当期应纳税额，此时抵顶金额等于名义退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，此时期末无留抵税额。第二，抵扣后仍有税额需缴纳，即退税额不足以完全抵扣，意味着当期应退税额已全部抵扣应纳税额，剩余税额未...
即有内销，又有出口的商业贸公司进项税是免抵退，对出口的货物免税，对购入的出口货物进项税可以按免税购进货物价格*出口货物退税率抵扣内销产生的销项税【（出口货物征收率-出口货物退税率）*免税购进货物价格进销售成本】，对抵顶多余的退税。买了一个税控设备，发生的进项税额不是在退税之内，那这笔进...
核算出口退税时是分开核算，内销的按进项税金核算增值税，外销的按进项再核算退税额，一般分开结转成本，外销的不退税金额作进项税转出。结转成本：借：主营业务成本--出口销售95 贷：库存商品--XXX83 贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出）12,出口退税：借：其他应收款-出口退税5 贷：应交税金-应...
抵税是指企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应退还所耗用原材料、零部件等已纳的增值税税款，首先抵顶内销货物应纳的增值税税款，即企业既有出口货物又有内销货物，出口货物需要退税，内销货物需要交税，按照税法规定两者可以相互抵顶。
