辅导期一般纳税人第一个月进项如何抵扣
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- 辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。
你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。
进项税不是每月报税自动返还的，是你的销项减去进项之后的差额缴税，而不是返还。
举个例子：
本期购买1000元的货物，进项税是170元，销售1500元，销项税是255，本期认证了进项税170元。已认证进项税170元，拿到稽核对比通知书。
辅导期本期认证次月抵扣，所以本期抵扣进项税为0，销项255
本期应交增值税=本期销项-进项=255-0=255元
次月购进900元货物，进项153，销售1200元，销项204元，本期认证进项税153元，拿到稽核对比通知书。
辅导期本期认证次月抵扣，上期认证170元进项，本期可以抵扣进项170，本期认证153元进项，下月抵扣。
本期应缴增值税=本期销项-进项（为上期认证进项）=204-170=34元
依此类推，直到转为正常一般纳税人 。正常以后，进项税可当期认证当期抵扣。
一般纳税人辅导期的进项税抵扣规则是，当月认证，当月不能抵扣，需要次月税务稽核比对成功之后才能抵扣。因此一般纳税人辅导期第一个月最好不要往外开发票，第二个月再根据情况开票。如果第一个月已经开了发票，只有在不能抵扣的前提下全额交税了 ...
（进项税转出）第一个月的应纳税额就是当月的销项税额，城建税和教育费附加是不是也要按当月的销售额额计提，分录如下：1、销售 借：应收账款 贷：应交税金－－应交增值税（销项税）主营业务收入 2、计提城建税等 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－－城建税 其他应交款－－教育费附加 3...
辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽...
如果第一个月的进项认证后拿不到比对结果的，就不能抵扣，这样开出的销项就要全额缴纳。不过以后就可以少交了。
对于辅导期一般纳税人来说，进项发票当月认证下月抵扣，如果你第一个月有销项的话，只能按销项税全额纳税了。
